Category Archives: НДС

Передача рекламных материалов, не отвечающих признакам товара объектом налогообложения НДС не является

В соответствии с позицией Пленума ВАС РФ, изложенной в п.12 постановления от 30 мая 2014 г. № 33, передача рекламных материалов, не отвечающих признакам товара, бесплатно раздаваемых потенциальным покупателям, объектом налогообложения НДС не является независимо от величины расходов на приобретение (создание) этих рекламных материалов. При этом суммы НДС, предъявленные распространителю продавцами (изготовителями) указанных рекламных материалов,… Read More »

Недобросовестность контрагентов второго и третьего звена не влечет автоматического признания выгоды необоснованной (Определение ВС РФ)

Недобросовестность контрагентов второго и третьего звена не влечет автоматического признания необоснованной заявленной налогоплательщиком налоговой выгоды, поскольку каждый из этих лиц самостоятельно несет ответственность за выполнение своих обязанностей и независимо друг от друга пользуется своими правами. При условии, если приобретенный товар фактически оприходован на основании представленных его контрагентами документов, реализован с получением дохода и уплатой налога… Read More »

Предъявление к вычету НДС при ошибке в ставке налога

Указание в счете-фактуре ставки НДС 18% при реализации услуг, облагаемых по нулевой ставке, влечет признание такого счета-фактуры не соответствующим требованиям подпунктов 10 и 11 пункта 5 статьи 169 НК РФ и не может признаваться основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету (Определение ВС РФ от 27.11.2015 № 307-КГ15-14655 по делу № А56-68565/2014 ООО «Трансойл») По… Read More »

При реализации товаров по цене ниже цены приобретения по договору, заключенному лицами, не признаваемыми взаимозависимыми, налоговая база по НДС определяется исходя из стоимости по договору (Минфин России)

Согласно абзацу 3 пункта 1 статьи 105.3 НК РФ цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, а также доходы (прибыль, выручка), получаемые лицами, являющимися сторонами таких сделок, признаются рыночными. Таким образом, при реализации товаров по цене ниже цены приобретения по договору, заключенному лицами, не признаваемыми взаимозависимыми, налоговая база по НДС определяется… Read More »

От НДС освобождается реализация общественными организациями инвалидов только товаров, произведенных этими организациями (подп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ)

От НДС освобождается реализация общественными организациями инвалидов только товаров, произведенных этими организациями. Реализация приобретенных товаров не освобождается от налогообложения (подпункт 2 пункт 3 статьи 149 НК РФ) (Постановление Президиума ВАС РФ от 27 августа 2002 г. N 11351/01, дело ООО «Дикомп — Марс»).

Ремонт судна, выполняемый в доках и на судоверфях судоремонтных и судостроительных заводов не освобождается от НДС (подп. 23 п. 2 ст. 149 НК РФ)

Ремонт судна, выполняемый в доках и на судоверфях судоремонтных и судостроительных заводов, не равнозначен ремонту, связанному с обслуживанием судов во время их стоянки в портах, поэтому с операций по реализации работ по заводскому обслуживанию и плановому ремонту предприятие обязано исчислять и уплачивать в бюджет НДС в общеустановленном порядке (подпункт 23 пункта 2 статьи 149 НК… Read More »

Вычет НДС с авансов (предварительной оплаты) при реализации товаров, облагаемых по разным ставкам (п. 2, п. 3 ст. 164 НК РФ)

В случае, если налогоплательщик при получении предварительной оплаты (авансов) исчислил НДС по ставке 18% (18/118), а впоследствии реализовал в счет данной предварительной оплаты товар, облагаемый по ставке 10%, он вправе принять к вычету НДС с сумм предварительной оплаты (авансов) в полном объеме. При этом подавать уточненную налоговую декларацию за период, в которым НДС с сумм… Read More »

Отсутствие в ЕГРЮЛ сведений о поставщике с ИНН, указанным в документах от поставщика, свидетельствуют о непроявлении налогоплательщиком должной осмотрительности

В ходе проверки инспекцией было установлено, что в ЕГРЮЛ отсутствуют сведения о поставщике с тем ИНН, который был указан в представленных налогоплательщиком документах по сделке. Инспекция квалифицировала договор поставки и иные документы по сделке как оформленные от имени несуществующего юридического лица, содержащие недостоверные сведения и ввиду несоблюдения требований статьи 169, пункта 1 статьи 252 НК… Read More »

Решение об отказе в возмещении НДС подлежит обязательному досудебному обжалованию (п. 5 ст. 101.2, п. 3 ст. 176 НК РФ)

Решение об отказе полностью или частично в возмещении заявленной налогоплательщиком суммы НДС и решение о частичном возмещении суммы НДС как основанные на установленных в ходе проверки обстоятельствах могут быть обжалованы в суд только после рассмотрения вышестоящим налоговым органом соответствующей жалобы налогоплательщика и проверки его доводов и обстоятельств, явившихся основанием как для отказа в возмещении, так… Read More »

Возврат (возмещение) НДС должны производиться в течение 12 дней после окончания камеральной налоговой проверки (п. 2, 7, 8 ст. 176 НК РФ)

Если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, то возврат (возмещение) НДС по результатам данной проверки в той части, в которой нарушений не было выявлено, должен быть произведен в течение 12 дней (п. 2, 7, 8 ст. 176 НК РФ). Предусмотренные п. 10 ст. 176 НК РФ проценты… Read More »