В этой статье мы разберемся, когда можно подавать на налоговый вычет и какие документы нужно подготовить, а также мы напомним об общих правилах получения вычета.

Правила оформления вычета?

Напомним, что право на получение налогового вычета имеют только резиденты страны, которые уплачивают со своих доходов НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Если вы — собственник квартиры, приобрели ее на собственные деньги, но при этом у вас не было дохода, облагаемого 13-ным налогом, то вы не вправе подавать документы на налоговый возврат. Точнее, подавать-то как раз вы их можете, но вот в налоговом возврате вам откажут.

Однако, имущественный налоговый вычет, в отличие от других налоговых “льгот”, не имеет “срока давности”, то есть как только у вас появится доход, с которого вы будете уплачивать подоходный налог, то вы вправе подавать документы на возврат налога.

Но обратите внимание, что вернуть уплаченный налог вы сможете только за 3 предыдущих года (налоговых периода), за которые вы уплачивали НДФЛ. То есть, если, например, вы купили квартиру в 2015 г., но на тот момент вы не имели дохода, а работать и уплачивать налог вы стали только с 2019 г. (и делаете это до сих пор), то вы имеете право до конца 2021 г. подавать документы на налоговый возврат за 2020 и 2019 гг. Период 3 года “захватывает” и 2018 г., но за него вы не сможете получить возврат, потому что в этот год вы НДФЛ не платили.

В расчет налогового возврата входят не все доходы, с которых вы уплачиваете НДФЛ по ставке 13%, а лишь некоторые из них. Например, официальная зарплата (деньги, полученные по трудовым и гражданско-правовым договорам), доход, полученный от сдачи имущества в аренду или от его продажи (кроме ценных бумаг), от оказания различных услуг и некоторые другие доходы.

Подавать документы на налоговый возврат нужно в разное время. Если вы планируете получать возврат через ИФНС, то документы нужно подавать в инспекцию только в следующем календарном году после возникновения права на вычет. То есть если вы подписали акт приема-передачи в 2021 г, то оформлять возврат НДФЛ через инспекцию вы можете только в 2022г.

Если возвращать налог вы будете через работодателя, то ждать окончания года не нужно — вы можете начать “процедуру” возврата и подавать документы хоть на следующий день.

Внимание! Право на получение имущественного вычета возникает с момента оформления права собственности или с момента подписания акта приема-передачи (при покупке квартиры по ДДУ). Значит подавать декларацию 3-НДФЛ нужно только на следующий год.

Если вы не выбрали всю сумму возврата за один год, то вы имеете право перенести неиспользованный остаток на следующие годы (п. 9 ст. 220 НК РФ). То есть подавать документы вам нужно будет несколько лет подряд.

Когда надо сдавать декларацию 3-НДФЛ?

Декларация 3-НДФЛ обязательный документ для возврата ранее уплаченного налога через инспекцию.

Обратите внимание, что если вы отчитываетесь о полученном доходе, и одновременно заявляете расходы к вычету, то вам нужно подавать отчетность в инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода (п. 1 ст. 229 НК РФ). То есть получали доход в 2021 г. — 3-НДФЛ надо сдать 30 апреля 2022 г.

А вот если вы хотите получить только лишь возврат налога, а отчитываться за полученный доход вам не нужно, то документы на налоговую “льготу” вы можете подавать в любой день в течение всего года.

Теперь кратко напомним процедуру получения вычета.

Вычет через ИФНС

Процесс возврата налога через инспекцию выглядит так. Вы подаете в ИФНС по месту  своей постоянной регистрации (прописки) необходимые документы (п. 3 ст. 220 НК РФ).

После подачи наберитесь терпения — срок проверки равен 3 месяцам (ст. 88 НК РФ), и еще 1 месяц дается на перечисление денег на ваш банковский счет.

Вычет через работодателя

Возврат налога через работодателя имеет немного иную последовательность. Для начала также соберите документы по списку.

Затем подайте их в ИФНС, дождитесь проверки документов (на этой уйдет около месяца). После проверки ИФНС сама проинформирует вашего работодателя о вашем праве на вычет и отправит ему специальное уведомление. Теперь вам останется только написать заявление на вычет в бухгалтерии.

Теперь вы точно знаете когда нужно подавать декларацию и другие документы на налоговый вычет, а значит, вы не нарушите требование законодательства.

Частые вопросы

Можно ли получить возврат по квартире, которую уже продали?

Да, вы имеете право на вычет даже по проданному имуществу. В налоговом кодексе нет такого ограничения (письмо Минфина России от 31.01.2012 № 03-04-05/5-90). Можете подавать декларацию на возврат излишне уплаченного налога.