В этой статье разбираемся, что такое вычет при покупке квартиры, можно ли получить имущественный налоговый вычет второй раз и что нужно знать, чтобы оформить налоговый вычет повторно.

Что такое имущественный вычет при покупке квартиры?

Имущественный вычет (ст. 220 НК РФ) при покупке квартиры дает вам право уменьшить сумму подоходного налога к уплате путем уменьшения налогооблагаемой базы, то есть той суммы, с которой рассчитывается НДФЛ.

Так как подоходный налог вы сначала платите, а потом применяете вычет, то за счет уменьшения налога у вас образуется переплата по НДФЛ, которую вы можете вернуть. 

Возврат ранее уплаченного налога может быть оформлен либо:

  • одной суммой. В этом случае оформлять налоговый возврат надо через налоговую инспекцию
  • в виде постепенной выплаты в составе зарплаты — этот вариант оформляется через работодателя.

Каждый способ мы рассмотрим чуть подробнее, а пока ответим на вопрос, возможно ли получение налогового вычета повторно?

Повторный налоговый вычет. Можно ли получить?

В Налоговом кодексе нет такого понятия как “повторный вычет”. Многие налогоплательщики путают понятия и подразумевают под этими словами совсем иное. Поясним.

Имущественный вычет второй раз не предоставляется. Это железное правило. Но, следует помнить, что только по имущественному вычету можно переносить неиспользованный остаток на следующие налоговые периоды (календарные годы).

Важно! Налоговый возврат при покупке квартиры повторно получить нельзя. 

Давайте разберем 2 ситуации, в которых налогоплательщики часто путаются:

  1. Представим, что вы купили квартиру, оформили имущественный налоговый возврат, но т.к. сумма уплаченного налога за год была совсем небольшая, то у вас образовался “невыбранный” остаток. Этот остаток вы можете получить в последующие годы, пока не получите всю сумму возврата. Это не повторное получение “льготы”, а перенос остатка (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). 

    Пример. Сергей в 2020 году купил квартиру за 3 млн руб. По имущественному налоговому возврату он имеет право получить ранее уплаченный НДФЛ в сумме 260 000 руб. Но за 2020 год Сергей со своего дохода заплатил НДФЛ в сумме только 100 000 руб. Значит, оформив возврат в 2020 г., Сергей вернет эти 100 000, а в следующем 2021 году он сможет дополучить остаток возврата в сумме 160 000 (при условии, что именно столько НДФЛ он заплатит за 2021 г.) 
     
  2. Если вы, например, купили несколько квартир и хотите получить по каждой возврат ранее уплаченного НДФЛ. В этом случае многие интересуются “можно ли воспользоваться вычетом повторно?”. Надо понимать, что повторный вычет получить нельзя, но можно получить возврат НДФЛ по другому объекту жилья. 

Ниже мы рассмотрим эти два случая более подробно.

Как “добрать” остаток имущественного вычета?

Чтобы получить остаток неполученного вычета в следующем календарному году, вам также надо будет собрать “пакет” документов, заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и передать все это в налоговую инспекцию по месту вашей постоянной регистрации.

Даже если вы продали квартиру, но у вас остался невыбранный вычет, вы можете его получить. Налоговый кодекс не запрещает получать налоговый возврат по объекту жилья, которым вы уже не владеете, как собственник.

Пару слов скажем о лимитах, чтобы вы имели представление о суммах возврата.

  • Если квартиру вы купили без использования заемных средств (ипотеки), то вычет ограничен 2 млн руб, то есть при покупке квартиры дороже 2 млн руб возврат будет рассчитываться только из этой суммы. Это значит, что максимальный возврат ограничен суммой в 260 000 руб. Если квартира стоила дешевле 2 млн, то возврат равен 13% от суммы покупки.
  • Если жилье вы купили в ипотеку, то дополнительно (к вычету в 2 млн руб) вы имеете право на получение вычета по фактически уплаченным ипотечным процентам. “Льгота” по процентам имеет лимит  — 3 млн руб. То есть принцип расчета возврата по процентам такой же. Заплатили банку больше 3 млн  — сможете вернуть только 390 000 руб (3 млн *13%). Уплаченные банку проценты вышли в меньшую сумму — возврат рассчитывается как 13% от фактических расходов.

Чтобы рассчитать точную сумму возврата, перейдите в калькулятор и заполните несколько полей. Автоматический расчет налогового возврата произойдет в течение 2 секунд.

Как получить возврат за вторую квартиру?

Чтобы вернуть ранее уплаченный налог по второму объекту жилья (напомним, что это не повторное получение “льготы”), вы должны уточнить дату покупки первой квартиры.

Все дело в том, что до 2014 года действовали правила, которые запрещали получение “повторного” вычета по второму объекту жилья. То есть налоговый возврат можно было получить только 1 раз в жизни и только по одной квартире. И никакого больше “повторно”.

Это значит, что если первую квартиру вы купили до 2014 года, оформили возврат ранее уплаченного НДФЛ и у вас образовался остаток, то получить эту часть недополученного налога “повторно” по купленному второму жилью вы не сможете.

Если первое жилье вы купили в 2014 или позднее и по этому объекту вы не исчерпали весь вычет, то вы вправе оформить вычет “повторно”, но только на сумму остатка соответственно.

На квартиры, купленные после 2014 г. вы можете оформить вычет “повторно”, то есть по нескольким объектам жилья, но вы будете ограничены лимитами вычета. О лимитах мы рассказали чуть выше.

Но эти правила касаются только основного имущественного вычета за покупку квартиры. Они не распространяются на возврат по уплаченным процентам.

Запомните! Вычет по ипотечным процентам вы можете оформить исключительно по одному объекту жилья. 

Но помните, что до 2014 года вычет по уплаченным процентам был “безлимитный”, то есть вернуть можно было 13% от всей суммы уплаченных процентов. А после 2014 года на этот вычет ввели лимит — 3 млн руб.

Таким образом, в ситуации, когда по первой квартире, купленной до 2014 г., вы оформили только основную “льготу” по приобретению, а 13% с процентов по ипотеке не возвращали, то вы можете их вернуть, но уже по второй квартире (или другому жилью), купленной после 2014 г.

Условия получения “повторного” имущественного вычета 

Чтобы получить налоговый возврат, вы должны быть налоговым резидентом РФ и платить со своего дохода НДФЛ по ставке 13%.

С 2021 года вы можете включить в расчет только доход, полученный по трудовым и гражданско-правовым договорам, от оказания различных услуг, от получения в дар имущества или его продажи (кроме ЦБ) и некоторые другие доходы.

Если вы получали иной вид дохода, или не имели дохода вообще как такового, то “повторно” получить ранее уплаченный НДФЛ вы не сможете.

Документы для оформления вычета 

Чтобы оформить вычет по второму жилью через ИФНС подготовьте:

  • заполненную декларацию 3-НДФЛ с заявлением на возврат налога (с 2020 года заявление входит в форму декларации)
  • справку о годовых доходах (форма 2-НДФЛ)
  • документы, подтверждающие покупку жилья
  • документы, подтверждающие расходы на покупку жилья (платежки, расписки, чеки, выписки банка)
  • документы о праве собственности (или акт приема-передачи при покупке жилья по ДДУ)

В случае покупки жилья по ипотеке дополнительно подготовьте:

  • кредитный договор 
  • справку об уплаченных процентах

Если вы получаете остаток возврата по той квартире, по которой уже получали вычет, то вам нужно подать только новые документы, которые вы ранее не подавали.

Необходимые документы передайте в ИФНС по месту вашей постоянной регистрации и подождите 4 месяца: 3 месяца будет идти проверка документов и декларации и еще 1 месяц — перечисление денег на счет.

Для получения возврата через работодателя, документы вы также подаете в налоговую, но теперь срок проверки сократится до 1 месяца. А после проверки налоговая сама передаст всю информацию о положенном вам вычете вашему работодателю.

Надеемся, что теперь вы поняли, как можно получить “повторный” налоговый вычет при покупке квартиры, как происходит процедура “повторного вычета” и что нужно помнить, если вы купили несколько квартир.