Опекун имеет право оформить вычет за неродного ребенка. В статье расскажем, какие суммы опекун может получить, как самостоятельно рассчитать вычет и какие документы необходимо подготовить.

Сумма налогового вычета на ребенка опекуну

Опекун, не родной родитель, имеет право на налоговую льготу. Соответственно, опекаемый должен быть несовершеннолетним ребенком возрастом до 18 лет или до 24 лет при обучении по очной форме (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Суммы налоговых вычетов следующие:

  • за первого и второго ребенка – по 1 400 руб.;
  • за третьего и каждого последующего – 3 000 руб.

Пример. Егор является опекуном двух несовершеннолетних детей, кроме этого у него есть родной ребенок. Таким образом, он может оформить вычет сразу за троих детей. Сумма налогового вычета составит 5 800 рублей: 1 400 за первого + 1 400 за второго + 3 000 за третьего.

Вывод: опекун ребенка имеет право оформить налоговый вычет.

Дополнительный вычет на ребенка опекуну в размере 6 000 руб. полагается, если опекаемый является ребенком-инвалидом или инвалидом I или II группы. Вычет полагается либо до наступления совершеннолетия, либо до 24 лет при обучении на очной форме.

Стоит добавить, что в данной ситуации размеры налоговых льгот складываются. Таким образом, опекуну ребенка-инвалида полагается 7 400 рублей: 1 400 за первого (второго) + 6 000 за инвалидность. Если же ребенок-инвалид является третьим ребенком в семье и далее, то сумма вычета составляет 9 000 руб.

Опекун имеет право оформить вычет на ребенка

Срок предоставления вычета на ребенка

Налоговое послабление предоставляется, пока нарастающий доход с начала года не превысит 350 000 руб. Разберем на примере.

Пример. Зарплата Марины 40 000 руб. в месяц. Значит, за два месяца нарастающий доход составляет 80 000, за три – 120 000 и т.д. Ограничения в 350 000 Марина достигнет через 9 месяцев от начала года (40 000*9=360 000). Таким образом, в сентябре она потеряет право на вычет.

В ситуации обратной, когда нарастающий доход не превышает 350 000 рублей, вычет приемному родителю предоставляется на протяжении всего года (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Как рассчитать вычет на ребенка

Сумма льготы уменьшает налогооблагаемую базу. Например, зарплата опекуна троих детей составляет 35 000 рублей до удержания налогов. От них 13% (4 550) удерживается в качестве налогов, на руки доходит 30 450 руб. Опекун имеет право на вычет 5 800 руб. От полной суммы зарплаты отнимаем 5 800, получается 29 200 (35 000 – 5 800). И уже от получившейся суммы считаем налог к уплате: 29 200*13%=3 796.

Стандартный вычет оформляется каждый год

Как опекуну оформить вычет: список документов

Получать вычет разрешается через ФНС или работодателя. Как правило, налогоплательщики пользуются уменьшением налогооблагаемой базы, то есть оформляют льготу через работодателя.

При оформлении вычета через работодателя потребуются следующие документы:

  • свидетельство о рождении;
  • справку об инвалидности (при необходимости);
  • справка из образовательного учреждения об очной форме обучения, если ребенок совершеннолетний;
  • документы о назначении опекунства;
  • заявление на вычет.

Декларацию в данном случае подавать не нужно. Перечисленные документы требуется предоставить в бухгалтерию по месту работы. Если же работодателей несколько, то выбрать место работы для получения льготы работник должен сам.

В случае если работодатель не предоставил льготу, то допускается возврат налога через ФНС. Для этого в Налоговую инспекцию необходимо предоставить:

  • свидетельство о рождении;
  • справку об инвалидности (при необходимости);
  • справка из образовательного учреждения об очной форме обучения, если ребенок совершеннолетний;
  • документы о назначении опекунства;
  • заполненную декларацию 3-НДФЛ;
  • справку о доходах 2-НДФЛ;
  • заявление на возврат налога.

Отметим, что с 2020 г. бланк заявления входит в форму декларации. Если же вам необходимо вернуть налог за 2019 г. и ранее, заявление подается отдельным документом. Оформить льготу разрешается не более чем за три предыдущих года. Так, в 2022 г. получится подать на возврат налогов за 2021, 2020 и 2019 гг.

После этого налоговая служба инициирует камеральную проверку по переданным документам. Она длится три месяца (п.2 ст.88 НК РФ). При положительном решении начнется процесс перевода средств.

Итак, мы выяснили, что опекуны имеют право оформить вычет на неродного ребенка. Используйте нашу статью, чтобы получить максимальные суммы.