В нашей статье мы познакомимся с налоговым вычетом, которому посвящена статья 218 Налогового Кодекса Российской Федерации. Разберемся, как рассчитать стандартные вычеты  по НДФЛ, узнаем, каким категориям граждан они положены, а также, о каких суммах речь.

Что такое стандартный налоговый вычет

Для начала стоит сказать, что такое вообще налоговый вычет сам по себе.

Налоговый вычет – это уменьшение вашего дохода (налогооблагаемой базы), с которого удерживается подоходный налог по ставке 13%. Если точнее – налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Государство позволяет с помощью него возвращать также и ранее уплаченный налог по некоторым видам расходов. Например, при покупке или постройке жилья, при расходах на обучение или лечение и т.п. можно применять данный вид “льготы”.

Стандартный налоговый вычет (ст. 218 НК РФ) позволяет уменьшать налогооблагаемую базу, с которой удерживается НДФЛ определенным категориям граждан. С этими понятиями стоит разобраться конкретнее.

Кому положен стандартный налоговый вычет

Данный тип “льготы” делится на две категории: на налогоплательщика и на ребенка. В первом случае работник условно получает “льготу” сам за себя. Во втором случае – при наличии у работника детей на иждивении. Рассмотрим обе категории подробнее.

Стандартный вычет на налогоплательщика

Такая “льгота” предоставляется самому работнику, если он входит в  определенную категорию. Вычет на налогоплательщика в свою очередь тоже делится на два вида.

  • Налоговый вычет 500 рублей. Положен инвалидам с детства, “афганцам”, героям России, родителям и супругам погибших военнослужащих и т.п. Полный список можно посмотреть в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. 

    Вы должны понимать, что сумма стандартного налогового вычета, это не то, что вам выплачивается дополнительно. Это сумма, на которую уменьшается ваш доход, с которого вы платите налоги.

    Пример. Иванов служил в Афганистане и он может рассчитывать на стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. Он работает охранником в компании, и его заработная плата составляет 20 000 руб. до вычета НДФЛ. После оформления вычета 13% будут удерживать не с 20 000 руб., а с 19 500 ₽ (20 000 – 500), потому что его налогооблагаемая база уменьшилась на сумму вычета 500 рублей.
  • Налоговый вычет 3 000 рублей. Данная “льгота” распространяется на “чернобыльцев”, на военнослужащих, которые вследствие ранения, контузии или увечья, полученных во время боевых действий, стали инвалидами I, II и III групп, и др. Полный список категорий граждан можно посмотреть в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ. 

    Пример. Петрову полагается стандартный налоговый вычет в размере 3 000 руб. Его зарплата составляет 15 000 ₽. До применения “льготы” на руки он получал 13 050 ₽ (НДФЛ составлял 1950 ₽). Но после того, как он оформит налоговую “льготу”, НДФЛ к уплате составит 1 560 ₽, а на руки он будет получать 13 440 ₽.

Стандартный вычет на ребенка

Помимо “льгот” на налогоплательщика есть еще стандартный налоговый вычет на ребенка налогоплательщика. Более того, получить такой вариант “компенсации” может не только родитель, но и усыновители, а также супруг или супруга родителя, на иждивении которых находится дитя.

Важно! Если вы тратите деньги на содержание ребенка своего супруга/супруги, вы имеете право заявить на стандартный налоговый вычет.

Следует знать, что “льгота” на ребенка или детей выплачиваются до месяца, в котором ваш доход с начала года по нарастающему итогу не превысит 350 000 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Пример. У Сидорова официальный доход 45 000 ₽ в месяц. За два месяца по нарастающему итогу доход составит 90 000₽ (45 000 ₽*2), за три месяца, соответственно, 135 000 рублей (45 000 ₽*3) и т.д. То есть отметки в 350 000 рублей доход Сидорова достигнет через 8 месяцев (45 000 ₽*8=360 000 ₽). А значит, в соответствии с правилами  в августе он уже перестанет получать налоговый вычет на детей.

Если размер дохода не превышает 350 000 рублей, то получать стандартные “выплаты”на детей можно круглый год.

Тут тоже есть градация по суммам. Размер стандартной “выплаты” зависит от количества детей и от некоторых других факторов. Но вы должны понимать, что такой “бонус” полагается либо до момента, пока сыну или дочери исполнится 18, либо 24 года, если он/она получает образование по очной форме обучения (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Итак, положенные суммы по пунктам:

  • 1 400 ₽ – на первого и на второго ребенка
  • 3 000 ₽ – на третьего и каждого из последующих детей

Если у вас несколько детей, то налоговые “выплаты” суммируются. В расчете очередности участвуют все дети, даже совершеннолетние. И налоговый вычет выплачивается каждому из родителей, пока доход нарастающим итогом не превысит 350 тысяч.

Пример. У Зайцевых четверо сыновей, из них двое уже взрослые, и двое несовершеннолетние. То есть сумма положенной налоговой “льготы” каждому из родителей составляет 6 000 руб. – по 3 000 ₽ за третьего и четвертого сыновей.

Также есть еще повышенный стандартный налоговый вычет. Который полагается за детей-инвалидов (инвалидов с детства I или II группы) и идет в дополнение к стандартному (1 400 ₽ или 3 000 ₽).

  • 6 000 ₽ – опекунам, попечителям, приемным родителям, мужу/жене приемного родителя
  • 12 000 ₽ – родителям, мужу/жене родителя, усыновителям

Выплачивается также до совершеннолетия или до 24 лет, если ребенок учится на очной форме.

Пример. У Волкова трое дочерей, самой старшей уже 26, а две других несовершеннолетние. И третья, самая младшая, инвалид. Волкову положены стандартные вычеты: 1 400 ₽ за вторую по счету дочь, 3 000 ₽ + 12 000 ₽ – за третью по счету дочь-инвалида. Общая сумма стандартного вычета составит 16 400 ₽. То есть с его дохода (например, зарплаты) будет НДФЛ удерживаться после вычета этой суммы. Если его зарплата составляла до применения стандартных вычетов, к примеру, 30 000 ₽ и НДФЛ с него удерживали в размере 3 900 ₽ (30 000*13%). Но теперь 13% будут удерживать с суммы 13 600 ₽ (30 000 – 16 400).

Если хотите знать наверняка, какие “льготы” вам положены, обращайтесь к  нашим консультантам.

Двойной стандартный вычет

Также есть понятие двойной налоговой “льготы” на детей. Она положена, если:

  1. Родитель единственный
    То есть если второй родитель умер/официально является пропавшим без вести/в свидетельстве о рождении ребенка в графе отец стоит прочерк или данные внесены только со слов матери. В этом случае мать-одиночка имеет право получать стандартный налоговый вычет в двойном размере.Но это право действует в случае, если вы не в браке, то есть официально воспитываете ребенка в одиночку. Как только вы вступите в брак, право на двойную льготу будет потеряно (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

     

  2. Один родитель отказался от вычета в пользу другого 

    То есть пишется заявление с отказом от положенного стандартного вычета (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При этом обязательное условие для этого – наличие налогооблагаемого дохода по ставке 13% у отказавшегося родителя.

Обратите внимание! Если вы в разводе, а второй родитель просто не платит алименты, вы не считаетесь единственным родителем.

Кто может оформить стандартный вычет

Чтобы иметь право на такую “льготу”, у вас должен быть доход, с которого вы уплачиваете налог по ставке 13%. Такими доходами с 2021 г. и могут быть:

  • оплата по трудовому договору или договору ГПХ
  • оплата за оказание услуг
  • продажа/получение в дар имущества (кроме ЦБ)
  • доход от сдачи имущества в аренду
  • некоторые другие виды доходов

Пройдите наш тест, чтобы узнать, можете ли вы оформить стандартный налоговый вычет.

Как оформляется стандартный вычет

Вы должны понимать, что обычно такая “компенсация” оформляется очень просто – нужно написать заявление работодателю и он будет предоставлять вам эту “льготу”, а бухгалтерия автоматически ежемесячно будет удерживать 13% НДФЛ уже после применения налогового “бонуса”. Но иногда бывают случаи, когда требует обращение в ФНС. Например, если вам был положен стандартный налоговый “бонус”, но вы его не получали.

Тогда вам понадобится декларация 3-НДФЛ, которую необходимо будет заполнить, а также другие документы, подтверждающие право на стандартный налоговый вычет. После того, как вы передадите все необходимые документы в ИФНС, начнется камеральная проверка (длится она обычно 3 месяца). И после этого у налоговой будет еще месяц, чтобы перевести на ваш счет сумму излишне уплаченного налога.

Обращение в ФНС требуется, если вы хотите вернуть НДФЛ за предыдущие годы (налоговые периоды), но по закону – не более трех.

То есть в 2022 г. вы можете вернуть НДФЛ за 2021, 2020, 2019 гг.

 

 Пример. Дементьевой был положен налоговый вычет за третьего ребенка (первые двое уже давно выросли и за них ничего не полагается). Но она не оформляла “льготу”, хотя много лет работает официально. Она может обратиться в налоговую, чтобы ей выплатили положенную сумму. И это будет настоящий “бонус” для женщины. Считаться это будет так:

  • 3 000 ₽ – положенный размер стандартного  вычета
  • 36 месяцев – срок, за который она может вернуть деньги
  • 108 000 ₽ – общая сумма вычета за три года (3 000*36)
  • 14 040 ₽ – сумма, положенная к возврату. Ведь выплата – это не сама сумма стандартного вычета, а 13% от нее.

 

Теперь вы знаете все, что нужно знать о стандартном налоговом вычете – как рассчитывается, кому полагается и само его определение. Наши же консультанты всегда готовы помочь вам и ответить на любые вопросы. Более 12 лет мы помогаем нашим гражданам возвращать налоги.