ИП может получить налоговый вычет, однако необходимо соответствовать требованиям. В статье расскажем, как работает налоговый вычет, каким ИП он полагается и что нужно сделать, чтобы его получить быстро и с первого раза.

Что такое налоговый вычет

Большинство граждан России, трудоустроенных официально, уплачивают со своего дохода налог 13%. Право на налоговый вычет позволяет законно вернуть себе часть средств, удержанных государством. Например, имущественный вычет позволяет вернуть 13% от стоимости квартиры, но не более чем от 2 млн рублей. Таким образом, данную услугу можно считать своеобразной компенсацией затраченных средств.

Кто может оформить налоговый вычет за покупку квартиры

Право на возврат налога могут реализовать те, кто проживает в России более полугода (183 дня). Кроме этого, необходимо иметь официальный доход, с которого удерживается 13% в пользу государства. 

С 2021 года доходами, которые отвечают требованиям получения имущественного  вычета, являются работа по трудовому договору и ГПХ, оплата за оказание услуг, доход от сдачи имущества в аренду, продажа или получение в дар имущества (кроме ценных бумаг) и некоторые другие доходы.

ИП на спецрежимах не могут оформить вычет

Может ли ИП вернуть налог

Индивидуальный предприниматель имеет право вернуть налог, если он работает на общей системе налогообложения (ОСН) или имеет иной доход, облагаемый 13% ставкой. В качестве дополнительного дохода может выступать официальное трудоустройство, сдача в аренду имущества или его продажа, но это не должно быть связано с предпринимательской деятельностью, и т.д.

ИП, работающие на УСН и прочих спецрежимах, не могут оформить возврат подоходного налога. Предприниматели, оформленные дополнительно как самозанятые, тоже лишены подобных прав.

Вывод: Для получения вычета индивидуальный предприниматель должен работать на ОСН.

Какая сумма положена ИП за покупку квартиры

Общие условия по сумме возврата для индивидуальных предпринимателей на ОСН и физических лиц одинаковы. Однако для всех есть различия, если квартира была куплена в ипотеку или самостоятельно.

Возврат средств без ипотеки

По закону вернуть можно максимум 260 000, если квартира куплена самостоятельно. Это ровно 13% от максимального лимита по имущественному вычету. Он равен 2 млн рублей.

Если недвижимость приобретена по цене ниже 2 млн рублей, то именно от стоимости квартиры будут рассчитывать сумму возврата. Однако в затратах можно учесть ремонт, который повысит ваши расходы, а может и доведет сумму до предельных 2 млн рублей. Потребовать вычет за ремонт можно только за квартиры, купленные в новостройке, у застройщика, и без отделки. Вторичного рынка вычет за ремонт никак не касается

Пример 1. Индивидуальный предприниматель Михаил приобрел квартиру с ремонтом за 1.9 млн рублей. Он работает на УСН, однако дополнительно оформлен по трудовому договору. Поэтому Михаил может получить вычет 13 процентов, но только от стоимости квартиры, т.к. она дешевле лимита. Сумма вычета составит 247 000 рублей (1.9 млн * 13%). 

Пример 2. ИП Светлана официально трудоустроена. Она купила квартиру от застройщика без отделки за 1.8 млн рублей. Затраты на ремонт составили 400 000 рублей. Ровно половину от них она может засчитать в имущественный вычет, чтобы довести затраты до лимита и получить полную сумму вычета. Это 260 000 вместо 234 000 рублей.

Пункт “без отделки” должен быть прописан в договоре купли-продажи. В качестве затрат на ремонт можно учесть:

  • покупка стройматериалов;
  • оплата работ строительной бригады;
  • разработка проекта и документации.

Если ИП взял жилье в ипотеку

Если жилье приобретено в ипотеку, то появляется дополнительный возврат с процентов. По ним лимит 3 млн рублей. Однако вернуть 13% можно только от уже оплаченного объема денег по процентам, сам долг не засчитывается. Максимальная сумма возврата достигает 390 000 рублей (3 млн * 13%).

Пример. Предприниматель Ксения работает на ОСН. Она уже имеет право на вычет с квартиры, стоимость которой 2.5 млн рублей. Жилье куплено в ипотеку, по ней выплачено 500 000 рублей по процентам. С них Ксения может оформить к возврату 65 000 рублей (500 т.р. * 13%). Итого 325 000 рублей.

Таким образом, физлица и индивидуальные предприниматели, подходящие под требования, могут вернуть 650 000 рублей. Данная сумма доступна при достижении лимитов по имущественному вычету и ипотечным процентам.

Как оформить документы и куда их подавать

У физических лиц есть два способа получения налогового вычета: на счет либо через работодателя.

Максимально за имущественный вычет можно вернуть 650 000 рублей

Получение вычета через налоговую службу

Способ хорош тем, что заявитель получает крупную сумму сразу на счет. Для этого в году, за который оформляется возврат, должны быть, соответственно, уплаченные налоги. С них и рассчитывается вычет. Для получения вычета гражданин должен предоставить в ФНС:

  • 2-НДФЛ;
  • заполненную декларацию 3-НДФЛ;
  • договор купли-продажи или долевого участия;
  • выписку из ЕГРН;
  • акт при покупке квартиры по ДДУ;
  • документы о расходах;
  • заявление на возврат НДФЛ.

Если необходимо получить вычет по уплаченным ипотечным процентам, то необходимо предоставить:

  • кредитный договор с банком;
  • справку по уплаченным процентам.

Далее ФНС необходимо проверить предоставленные документы. Процесс занимает не менее 3 месяцев. Если все заполнено без ошибок, то деньги поступят на указанный в заявлении счет. Однако может так случиться, что налогов, уплаченных за указанный в заявлении год, может не хватить. Тогда образуется остаток, который можно перенести на следующий год.

Собственник может подать заявление в ФНС только на следующий год после покупки жилья.

Существует также упрощенный порядок. Пока что инициировать его самостоятельно нет возможности. Воспользоваться им вы можете, только в случае если в личном кабинете налогоплательщика вам будет предложено получить налоговый вычет в конкретной сумме. Более подробно про упрощенный порядок можно почитать в нашей статье.

Возврат по месту работы

Получение вычета через работодателя доступно всем, кто официально оформлен и отчисляет 13% налогов с зарплаты. Данное условие касается также и индивидуальных предпринимателей. Суть способа заключается в приостановке налоговых удержаний с дохода.

Заявителю необходимо предоставить в ФНС:

  • договор купли-продажи или ДДУ;
  • выписку из ЕГРН;
  • акт приема-передачи при покупке квартиры по ДДУ;
  • документы, подтверждающие затраты.

Далее Налоговая служба пришлет уведомление о праве работника на получение вычета работодателю. В итоге с зарплаты перестанут удерживать 13%.

Получить вычет через работодателя собственник недвижимости может и в год покупки.

Итак, мы выяснили, что индивидуальный предприниматель может получить налоговый вычет за покупку квартиры. Для этого ему необходимо работать на ОСН или иметь подтвержденный доход с 13%-ой налоговой ставкой.