В данной статье мы познакомимся с таким понятием, как наследство. А если более точно, то разберемся, нужно ли платить налог при вступлении в наследство, какие правила действуют при получении движимого и недвижимого имущества, когда нужно платить налог на  имущество, полученное по наследству. А также рассмотрим, как при продаже наследство облагается налогом.

Платится ли налог при получении наследства

Многим известно, что в России практически любой доход является налогооблагаемым (гл. 23 НК РФ). При получении чего-то в дар или когда идет оформление наследства, по факту вы тоже получаете доход. Особенно если речь о недвижимости. И, разумеется, всех волнует вопрос, есть ли какой-то налог на наследуемое имущество.

Чтобы понимать, нужно ли платить НДФЛ с наследства, следует обратиться к Налоговому кодексу (п. 18 ст. 217 НК РФ). Откуда становится понятно, что при наследовании денег или любого другого имущества от физических лиц, никакого налога к уплате нет. За исключением момента, если унаследованно авторское право. То есть когда человек получает вознаграждение за какие-либо работы в области литературы, искусства, науки и патенты на изобретения.

При этом неважно, кто именно был вашим наследодателем: член семьи, близкий родственник или вообще тот, кого вы в глаза не видели – какой-нибудь троюродный дядя из далекой страны. Правила для всех едины.

Важно! При наследовании денег, движимого или недвижимого имущества, налог не платится.

Пример. Ивану К. от родителей досталась по наследству квартира. В соответствии с НК РФ, Иван налог при наследовании квартиры платить не будет.

Сергею за изобретения дальнего родственника досталось 2 000 000 рублей. В этом случае он должен будет уплатить 13%. То есть, отвечая на вопрос, сколько налог на наследство составит в этом случае, можно сказать: НДФЛ составит 260 000 руб. (2 000 000*13%).

Играет ли роль в налогообложении завещание

Многих интересует, влияет ли как то наличие завещания при наследовании. Можно смело ответить, что налог на наследство по завещанию и налог на наследство без завещания, не изменится. Если вам нужно платить 13%, то неважно, есть у вас завещание или нет. И соответственно, если его уплачивать не надо, то и без завещания вы будете освобождены от уплаты НДФЛ.

Пример. Ольге Д. близкая одинокая подруга оставила завещание, в котором передала ей по наследству автомобиль. Ольга не будет платить налог на имущество по наследству, в соответствии с п. 18 ст. 217 НК РФ.

Леониду П. от бабушки достался жилой дом, без завещания. Налог на недвижимость, доставшуюся по наследству, она уплачивать не будет.

Совет эксперта: В идеале разобраться с вопросом налогообложения, используя помощь и опыт эксперта. Особенно, если вы наследуете авторское право или вознаграждение за него.

Если наследуемое имущество продается

Нередко то, что люди получают по наследству (от родственников или нет), они в итоге продают. Тут нужно понимать, как действует система налогообложения в данном случае. Ведь получение в наследство – это одно, а продажа – это совершенно другое.

Итак, самое важное, что стоит запомнить: налога на продаваемое имущество не будет только в том случае, если вы продаете его по окончании минимального срока владения (ст. 217.1 НК РФ).

Для имущества, полученного по наследству (речь идет как о недвижимости, так и об авто и другом транспорте), такой срок составляет 3 года. То есть если вы владели квартирой или машиной, доставшейся по наследству, более трех лет – то никакого НДФЛ к уплате не будет.

Пример. Владимир Н. получил в наследство от брата мотоцикл в декабре 2018 г. В январе 2021 г. он его продал. И Владимиру нужно будет заплатить 13% НДФЛ с суммы продажи, так как три года владения для продажи без налога еще не истекли.

Гражданин Денис В. в 2017 г. получил от отца в наследство участок с баней. В 2021 г. продал его. И ему не придется ничего платить – 3 года уже истекли.

Как считать налог с продажи наследства

Если вы продаете наследство и налог вам все-таки надо платить, нужно знать, как он верно рассчитывается. В России налоговая ставка для таких случаев составляет 13%. То есть от суммы дохода от продажи вы платите 13% в качестве подоходного налога.

Пример. Алексей Н. получил в наследство комнату. Он продал ее через год за 1. 5 млн, и НДФЛ к уплате составит 195 000 руб. – 13% от 1 500 000 руб.

Но государство своим резидентам позволяет законно уменьшить налог к уплате, причем двумя способами: с помощью налогового вычета и уменьшения дохода на ранее произведенные расходы наследодателем. Но обо всем по порядку.

Обратите внимание! Вы можете сэкономить на уплате НДФЛ, используя налоговый вычет или уменьшив доходы на расходы.

Налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет (ст. 220 НК РФ) за продажу имущества позволяет уменьшить налогооблагаемую базу (доход), и НДФЛ будет рассчитываться из остатка. То есть сумму дохода от продажи имущества, полученного по наследству, вы отнимаете сумму налогового вычета и платите налог с оставшейся суммы.

Он бывает двух видов:

  • 1 000 000 рублей

За продажу домов, квартир, комнат, участков и долей в них (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

  • 250 000 рублей

За продажу авто, мотоциклов, яхт и иного имущества (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Пример. Ольга Р. получила в наследство от умершего дяди жилой дом и продала его через полтора года за 3 млн руб. Налог она будет платить после применения вычета с 2 000 000 руб. (3 000 000 – 1 000 000).

Игорь Ф. продал мотоцикл, что получил в наследство, за 750 000 руб. И НДФЛ он заплатит с 500 000 руб. после применения вычета (750 000 – 250 000).

Имейте в виду, что если вы продаете дом, квартиру, комнату, участок или доли в них дешевле 1 млн, а также авто, мотоцикл и иное имущество, которое досталось ранее по наследству, дешевле 250 000 руб., то с 2021 г. вам не нужно подавать декларацию и платить налог.

Уменьшение доходов на расходы

Также, вместо вычета, вы можете уменьшить доход от продажи наследства на сумму расходов, которые понес наследодатель для приобретения этого имущества. Но для этого у вас должны быть документы, которые эти расходы подтверждают.

То есть НДФЛ вы будете платить с разницы в суммах.

Пример. Марина К. продала полученную в наследство от отца квартиру в Москве за 8 млн руб. Ее отец покупал это жилье за 6 млн. Марина может уменьшить доход на ранее произведенные ее отцом расходы на покупку этой квартиры. И налог с продажи наследства она заплатит в сумме 260 000 руб. – с 2 млн руб. (8 000 000 – 6 000 000).

Совет эксперта: Исходя из нашего многолетнего опыта, нам известно, что часто люди не понимают, как именно могут сэкономить на уплате налога, и в итоге платят деньги, которые могли бы не тратить.

С какой суммы рассчитывается налог с продажи наследства

К расчету берется сумма, указанная в договоре купли-продажи. Но часто люди искусственно занижают стоимость, чтобы меньше платить НДФЛ и тем самым сэкономить. Особенно это касается жилья.

Тут важно знать, что если вы продаете квартиру, дом и т.д. ниже, чем 70% ее кадастровой стоимости, налог автоматически будет рассчитан с 70% от кадастра.

Пример. Леонид Л. продал квартиру, которую получил по наследству, за 2 млн руб. Ее кадастровая стоимость составляет 4 млн руб. То есть он уменьшил цену вполовину. В этом случае НДФЛ Леонид будет платить не с 2 000 000, как указано в ДКП, а с 2 800 000 руб. (4 000 000*70%).

Когда следует уплатить налог с проданного наследства

Вы должны подать декларацию до 30 апреля года, следующего за годом, в котором продали наследство. А оплатить сам налог нужно до 15 июля года, следующего за годом, в котором вы продали наследство.

Частые вопросы

Если я продаю унаследованную квартиру, какой срок должен пройти, чтобы не платить налог?

Для любого имущества, полученного в наследство, минимальный срок владения для продажи без налога составляет 3 года.

Когда начинается срок владения наследством?

Наследник начинает юридически владеть собственностью с момента смерти наследодателя.

Как часто можно пользоваться вычетом при продаже?

Можно делать это неограниченное количество раз в течение жизни, но не чаще 1 раза в год.

Как часто можно уменьшать доход на расходы?

Если вы можете документально подтвердить расходы, то пользоваться таким уменьшением налога к уплате можно при каждой сделке.

Если я получил в наследство крупную сумму денег, все равно не нужно будет платить 13%?

Верно. Наследство в денежной форме налогом не облагается.

Нужно ли что-то платить при вступлении в наследство?

Каких-то особых “наследственных” сборов и оплаты нет, но при обращении к нотариусу вы должны будете уплатить пошлину (госпошлину) в размере 0.3% или 0.6% (но не более 1 млн руб) от суммы наследуемого имущества.