После продажи автомобиля нужно уплатить налог и подать декларацию в Налоговую службу. Однако касается данная обязанность не всех. В статье расскажем, кто освобожден от уплаты, как снизить налог при продаже купленного лично и подаренного автомобиля и какие документы необходимо предоставить в ФНС.

Как работает налоговый вычет при продаже автомобиля

Граждане страны со своих доходов уплачивают 13% налога – НДФЛ. С дохода при продаже автомобиля также уплачивается налог. Однако существует налоговый вычет, и он позволяет законно снизить сумму, с которой рассчитают налог. Кроме этого, есть условия, исключающие в принципе уплату налога.

Когда не нужно платить налог с продажи машины

Налогообложение дохода с реализации автомобиля зависит от срока владения и способа получения имущества: покупка, дарение или наследство.

Срок владения автомобилем

Запомнить здесь всё просто: владели автомобилем больше трех лет – от уплаты налога освобождены и подавать декларацию вам не нужно (п.17.1 ст. 217 НК РФ, п.4 ст.229 НК РФ). Указанные три года называются минимальным сроком владения. Их следует отсчитывать с момента заключения договора купли-продажи транспортного средства.

Пример 1. Сергей в 2017 приобрел автомобиль, а продал в 2021. Срок владения 4 года, так что налог к уплате отсутствует.

Пример 2. Жена Сергея, Людмила, купила машину в 2020 году, но продала ее через год. С дохода, т.е. с вырученных денег, она должна уплатить налог 13%.

Запомнить: при продаже автомобиля менее 3 лет в собственности необходимо уплачивать налог.

Тип сделки

Если собственник передал автомобиль по договору дарения, то он ничего платить не должен. Дарение сугубо безвозмездная сделка, с нее нет дохода.

Однако тот, кто получил в дар машину, в некоторых ситуациях обязан уплатить налог. Если автомобиль был получен от члена семьи или близкого родственника, то одаряемый налог не платит. Дарителем в данном случае должны выступать:

  • родители;
  • муж/жена;
  • дети;
  • брат/сестра;
  • внуки;
  • бабушка/дедушка.

Если автомобиль получен в дар от других людей (не члены семьи, не близкие родственники), то необходимо уплатить налог на доход. 

Пример. Ксения получила в дар от двоюродного брата автомобиль, рыночная стоимость которого на тот момент составляла 400 000 рублей. Теперь Ксения должна уплатить налог на 52 000 рублей (400 000 * 13%).

Дополнительно скажем про наследование автомобиля. В данном случае степень родства не имеет значения и уплачивать налог не нужно.

Три года - минимальный срок владения автомобилем

Как уменьшить налог с продажи автомобиля

Теперь скажем о способах уменьшения дохода и, соответственно, налога к уплате, если автомобиль менее 3 лет находился во владении. Государство предоставляет два варианта.

Налоговый вычет

Воспользоваться налоговым вычетом могут те, кто проживает в стране более полугода – резиденты РФ. Они могут уменьшить сумму дохода на 250 000 рублей, это максимум. И уже от остатка можно считать налог к уплате.

Пример. Дмитрий продал автомобиль после года владения за 400 000 рублей. Без вычета он должен уплатить налог на 52 000 рублей. Однако Дмитрий воспользовался правом на вычет и уменьшил доход на 250 000 рублей. С остатка (150 000 рублей) он заплатил 19 500 рублей (150 000 * 13%).

Вычет может полностью покрыть доход, тогда платить налог не нужно.

Пример. Кристина продала автомобиль после двух лет с момента покупки за 250 000 рублей. После использования вычета сумма дохода составила 0 рублей. Налог ей платить не нужно.

Важно! с 2021 года физлицам не нужно подавать декларацию при продаже транспорта стоимостью до 250 тыс. рублей  (Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ).

Уменьшение дохода на расходы

Данный способ можно также назвать “доходы минусы расходы”. Это уменьшение дохода на фактически произведенные расходы. 

Данный способ доступен при продаже автомобиля, который был куплен вами ранее, и у вас сохранились документы, подтверждающие расходы. Далее от суммы дохода необходимо вычесть сумму изначальной покупки. От получившегося результата и нужно рассчитывать 13% налога.

Пример. Михаил купил автомобиль за 400 000 рублей, а через год продал за 500 000 рублей. Вместо вычета он уменьшает доходы на расходы, т.к. это выгоднее (500 000 – 400 000). В результате налог Михаил будет платить со 100 000, это 13 000 рублей (100 000 * 13%).

В случае продажи автомобиля, полученного в дар или по наследству, с 2019 года действуют новые правила. Так, допускается вычесть стоимость покупки из стоимости продажи, которую совершил даритель или наследодатель. Для этого необходимо документальное подтверждение факта расходов и покупки с указанием цены.

Пример. Мария получила от матери автомобиль по договору дарения, который она через год продала за 1 млн рублей. Однако у матери сохранились документы, по которым она приобрела данный автомобиль за 1.3 млн рублей. Мария имеет право вычесть из стоимости продажи стоимость покупки: 1 млн – 1.3 млн. Значит, она не будет платить налог, т.к. расходы матери превысили доходы от продажи. Но декларацию нужно подать обязательно

Если же даритель не член семьи и не близкий родственник, то получатель, как мы помним, уплачивает налог. При продаже такого автомобиля из стоимости дохода с продажи можно вычесть сумму, с которой рассчитывался налог к уплате.

Пример. Максим получил от двоюродного дяди в дар автомобиль. Теперь Максим должен уплатить налог. Рыночная стоимость машины составляет 500 000 рублей, налог к уплате – 65 000 рублей (500 000 * 13%). Через два года Максим продает автомобиль, до завершения минимального срока владения, за 420 000 рублей. Из стоимости дохода с продажи вычитаем сумму, с которой рассчитывался налог к уплате: 420 000 минус 500 000 рублей. В итоге налога вообще нет, но подать декларацию необходимо.

Поэтому советуем сохранять все платежные документы и договоры.

Налог с продажи автомобиля можно уменьшить

Как платить налог с продажи автомобиля

Уплачивать налог с дохода от продажи авто – это обязанность продавца. Заполнять декларацию, подавать ее, считать и уплачивать налог нужно самому. Декларацию необходимо подать до 30 апреля года, идущего за годом продажи (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ). Оплатить налог требуется до 15 июля года, следующего за годом продажи.

Пример. Автомобиль продан в 2021 году. Значит, декларацию о доходах нужно подать до 30 апреля 2022 года, а оплатить 13% – до 15 июля 2022 года.

Сколько раз можно использовать налоговый вычет при продаже машины

Использовать право на имущественный вычет при продаже автомобиля можно сколько угодно раз, однако:

  • сумма вычета ограничена 250 000 рублей;
  • вычет доступен 1 раз в год.

Документы для получения налогового вычета

Для отчета о доходах и оформления права на вычет нужно обратиться в ФНС со списком документов:

  • заполненная декларация 3-НДФЛ;
  • документы о продаже автомобиля;
  • документы о приобретении машины, если выбран способ уменьшения доходов на расходы.

Теперь вы можете самостоятельно не только рассчитать налог к уплате с продажи автомобиля, но и выбрать способ уменьшения налога.