При покупке земельного участка у людей возникают логичные вопросы: как оформить вычет на землю и вернуть 13 процентов с покупки? Что делать, если была покупка только земельного участка, а дома на нем нет? А если дом не достроен или все-таки земельный участок купили с расположенным на нем домом? Имеет ли статус строения какое-то значение? Обо всем этом мы и расскажем в нашей статье.

Что такое налоговый вычет за земельный участок и как его использовать

Прежде чем разбираться с понятием налоговый вычет, давайте сразу оговорим важный момент – налогового вычета за покупку только земельного участка не существует. Он просто не предусмотрен законом. Но есть такой налоговый вычет, как имущественный, ему посвящена ст. 220 Налогового Кодекса РФ.

Налоговый вычет – уменьшение налогооблагаемой базы, с которой вы уплачиваете 13% НДФЛ (ваш доход). С помощью него можно компенсировать часть расходов, направленных на покупку жилья.

Имущественный вычет позволяет вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ за покупку или строительство жилья.

Что же это значит? А значит это то, что за покупку земельного участка налоговый вычет вам никто не даст, поскольку это не жилье (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). А вот если на этом участке будет дом, но только обязательно жилой – тогда и налоговый вычет вы получить сможете.

Важно! Жилой дом – тот, в котором можно прописаться.

Пример: Иван Е. оформил покупку земельного участка, но строение, расположенное на нем по документам числится как “садовый дом”.

А это значит, что Иван не сможет оформить возмещение НДФЛ. А вот его сосед Александр О. купил в том же поселке земельный участок с жилым домом, и он сможет оформить возврат 13 процентов с покупки и дома и земли.

Никакие садовые дома или дачи, даже самые благоустроенные не дадут вам права на возврат налога при покупке земли. А вот если вы потратили деньги на приобретение земельного участка с домом (жилым), то и возврат НДФЛ вы получить сможете.

При покупке земельного участка, начиная с 1 января 2019, и расположенных на нем зданий в статусе “жилое строение”, данные о которых были внесены в ЕГРН до 2019 года, также дают право на налоговый вычет.

Подробнее о налоговом вычете за покупку дома читайте тут.

Сколько можно вернуть за покупку земельного участка

Налоговый вычет условно можно разделить на два вида:

  1. Основной. Налоговый вычет в размере 2 000 000 руб (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). То есть вернуть с покупки вы сможете до 260 000 руб. – 13% от 2 млн.
    Пример: Илья Е. купил недалеко от Москвы земельный участок с расположенным на нем жилым домом за 7 млн руб. Несмотря на то, что сумма покупки значительно превышает сумму вычета, получить налоговый вычет больше, чем 2 млн, Илья не сможет. Он вернет только 260 000 рублей.
    Но если вы купили жилье в ипотеку, то помимо основного налогового вычета в 2 млн, вы имеете право на возврат по процентам ипотеки.
  2. По уплаченным процентам ипотеки. Налоговый вычет в размере 3 000 000 руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ). То есть вернуть с покупки вы сможете до 390 000 руб. – 13% от 3 млн.
    Важно! Вычет рассчитывается, исходя из фактически уплаченных процентов по ипотечному кредиту.
    Пример: Дина А. оформила покупку земельного участка с жилым домом за 6 млн руб. в ипотеку. Процентов по ипотеке она уже выплатила в сумме 1 млн руб. Таким образом, Дина вернет 260 тысяч по основному налоговому вычету и еще 130 000 рублей (1 000 000*13%) за уплаченные проценты по ипотеке.

В каких случаях можно оформить налоговый вычет за земельный участок

Разберем все возможные случаи покупки земельного участка и расскажем, как действовать в той или иной ситуации.

Покупка земельного участка с домом

В этом случае все просто – если на земельном участке есть дом, и он признан жилым (в нем можно прописаться), то вы сможете оформить возврат подоходного налога.

Покупка земельного участка без дома

В этом случае вы сможете получить имущественный вычет за земельный участок без дома только тогда, когда построите жилой дом. Пока не будет жилого дома, то и права на налоговый возврат у вас не будет. 

Покупка земельного участка с недостроенным домом

Если у вас была покупка земельного участка с недостроенным домом, то чтобы оформить возврат подоходного налога, вам нужно будет сначала достроить дом, потом оформить его жилым, а после вы сможете получить налоговый возврат.

Важно! Только наличие на земельном участке жилого дома может дать вам право на налоговый вычет.

Если землю купили в браке

Так как Семейный Кодекс гласит о том, что в браке все расходы признаются общими, то и налоговый вычет при покупке участка ИЖС могут оформить оба супруга. Если, конечно, у них нет брачного договора, в котором оговорено иное. И при покупке земельного участка и жилого дома и муж, и жена могут оформить возврат. Либо оба получают “полноценный” вычет, либо делят положенную сумму в любых пропорциях.

 Пример: Аня с Антоном купили земельный участок вместе жилым домом за 4 млн руб. Сумма покупки позволяет каждому из них оформить налоговый вычет в размере 2 млн руб. и получить с покупки обратно по 260 тысяч.

Лена с Леней оформили покупку земельного участка и построили на нем красивый жилой дом за 3 млн руб. Они могут написать заявление о распределении налогового вычета и разделить сумму в любой удобной пропорции. Например, Лена получит налоговый вычет 2 млн, а Леня – 1 млн. Или оба оформят налоговый вычет на полтора миллиона за покупку земельного участка. 

Если у вас спорная ситуация, и вы не уверены, как правильно действовать, вы всегда можете обратиться к нам за консультацией.

Расходы на покупку земельного участка

Если вы имеете право на имущественный налоговый вычет, то есть если вы купили или построили жилой дом, то сумму, потраченную на покупку самого земельного участка вы можете включить в налоговый вычет.

Пример: Павел Н. оформил покупку жилого дома за 1 млн руб. Земельный участок, на котором этот дом расположен, стоит тоже 1 млн рублей. То есть на покупку и земельного участка, и самого жилья Павел потратил 2 млн руб. И всю эту сумму он может заявить к вычету.

Если вы купили земельный участок с недостроенным домом или построили его

Помимо того, что вы можете включить в вычет расходы на покупку непосредственно земельного участка, вы можете еще включить в налоговый вычет расходы на стройматериалы и отделочные работы.

Если вы приобрели недостроенное здание, и в документах прописано, что оно приобретено на этапе незавершенного строительства, или же вовсе построили его с нуля, а потом оформили, как жилой дом, вы сможете траты на стройматериалы и строительные/отделочные работы включить в вычет (пп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Пример: Роман У. оформил покупку земельного участка за 500 тыс. За два года построил на земельном участке жилой дом, потратив на строительство еще 2 млн руб. Он может учесть к налоговому вычету эти расходы и вернуть 260 000 руб. обратно.

Кто имеет право на налоговый вычет

Вот мы и подобрались к важному моменту. Не каждый гражданин может оформить возврат подоходного налога. Есть два условия, которые необходимо учитывать:

  1. Вы должны быть резидентом РФ (проживать в России не менее полугода)
  2. У вас должны быть доходы, с которых 13% удерживается в качестве НДФЛ

С 2021 года были внесены некоторые изменения в отношении доходов, которые можно учитывать к имущественному вычету.

Такими доходами могут быть:

  • оплата по трудовому договору/договору ГПХ
  • оплата за оказание услуг
  • доход от сдачи имущества в аренду
  • продажа/получение в дар имущества (кроме ЦБ)
  • некоторые другие виды доходов

Все это необходимо учитывать, прежде чем оформлять налоговый вычет за покупку земельного участка.

Как получить возврат НДФЛ за покупку земельного участка

Вы можете оформить возврат НДФЛ несколькими способами.

  • Через ФНС
  • Через работодателя
  • С помощью онлайн-сервисов, таких, как Налогия

Разберем каждый из способов отдельно.

Возврат налога через ФНС

На данный момент есть два варианта оформления имущественного налогового вычета через ФНС

  • Обычный порядок. Вы подаете декларацию 3-НДФЛ и документы, необходимые для возврата НДФЛ, ждете окончания камеральной проверки (она длится три месяца) и получаете возврат на расчетный счет.
  • Упрощенный порядок . В некоторых случаях вы можете воспользоваться упрощенным порядком получения вычета. Пока что инициировать его самостоятельно нет возможности. Воспользоваться им вы можете, только в том случае, если в личном кабинете налогоплательщика вам будет предложено получить налоговый вычет в конкретной сумме.

Подробнее об упрощенном порядке получения налоговых вычетов читайте тут.

Вы должны понимать, что оформить возврат подоходного налога через ФНС можно только по окончании календарного года, в котором вы вступили в право собственности.

Возврат налога через работодателя

В этом случае ждать окончания календарного года не обязательно. Сразу после оформления прав собственности вы можете обратиться в ФНС и получить уведомление о праве на налоговый вычет. С вашей зарплаты в счет этой налоговой “льготы” не будут удерживать подоходный налог.

Онлайн-сервис Налогия

Если у вас возникли сложности в оформлении возврата НДФЛ, наши консультанты всегда помогут вам в решении вопросов. Многолетний практический опыт позволяет справиться с решением любой задачи, а вам останется просто получить положенную сумму. Обращайтесь к нам, если вам необходимо оформить налоговый вычет при покупке земельного участка.