Единовременный налоговый вычет

В статье расскажем, существует ли единовременный налоговый вычет, что под ним понимают и как его оформить.

Единовременный налоговый вычет: что это такое

Договоримся, что называется, на берегу. Такого понятия как “единовременный налоговый вычет” в принципе не существует. Оно не установлено налоговым законодательством. Однако на “бытовом языке” под единовременным вычетом понимают обычный налоговый вычет, который позволяет вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ или уменьшить налогооблагаемую базу для уплаты меньшего налога (ст. 218 – 221 НК РФ).

В зависимости от выбранного способа и обстоятельств положенная сумма возвращается по частям или в полном объеме сразу. Именно поэтому единовременная выплата так и называется.

Возврат формируется из тех налогов, которые вы уплатили в отчетном году. Иначе говоря, вы не сможете вернуть больше, чем уплатили НДФЛ. По этой причине иногда получить всю сумму за один раз невозможно. В таких случаях остаток переносится на следующий год.

Это очень простой пример. Далее в статье мы разберем данный вопрос подробнее.

Кто имеет право на единовременный вычет

Оформить возврат налога имеют право физлица, проживающие в стране более полугода и уплачивающие со своих доходов 13% НДФЛ. С 2021 года доходами, которые отвечают требованиям получения многих вычетов, являются работа по трудовому договору и ГПХ, оплата за оказание услуг, доход от сдачи имущества в аренду, продажа или получение в дар имущества (кроме ценных бумаг), страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.

Размер единовременного налогового вычета

Единовременные вычеты имеют свои лимиты. По этой причине вернуть больше установленных налоговым законодательством сумм не получится.

Имущественный вычет позволяет после покупки жилья вернуть 260 000 рублей максимум, т.к. лимит ограничен 2 000 000 рублей (2 млн * 13%). Кроме этого, лимит по ипотечным процентам составляет 3 000 000 руб., а к возврату получится предъявить 390 000 (3 млн * 13%). Учтите, что в случае с ипотекой оформить вычет разрешается только с фактически уплаченных процентов.

Такие крупные суммы не каждый получает за один раз. Максимальный объем возврата составляет 650 000 руб (390 т.р. + 260 т.р.). Поэтому разрешается учесть за раз три предыдущих года (п. 7 ст. 78 НК РФ).

В то же время получить единовременную выплату по социальному вычету вполне возможно. В данном случае лимит составляет 120 000 рублей, максимальная сумма возврата равняется 15 600 рублям (120 т.р. * 13%). 

Однако имеются и исключения. Например, при дорогостоящем лечении 13% вернут от всей суммы расходов. Главное соответствовать по объему уплаченных налогов. Кроме этого, возврат за обучение ребенка ограничен лимитом в 50 000 руб. Это значит, что возврат составит 6 500 рублей.

Таким образом, действительно единовременный возврат средств возможен не во всех случаях. 

Как получить единовременный налоговый вычет

Получить деньги сразу (или по частям в больших объемах) можно только через ФНС. При оформлении через работодателя вы будете освобождены от удержания 13% НДФЛ с вашей заработной платы. Если зарплата небольшая, то сами “доплаты” будут небольшими, а срок – долгим.

Для обращения в налоговую инспекцию необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, подготовить заявление и прочие документы. После их получения ФНС начнет камеральную проверку, которая продлится 3 месяца (п.2 ст.88 НК РФ). При положительном решении потребуется еще один месяц на перевод средств.

Надеемся, наша статья ответила на ваши вопросы. Помните о своих правах и внимательно заполняйте документы.

Частые вопросы