Имущественный налоговый вычет

В этой статье мы детально рассмотрим такое понятие, как имущественный налоговый вычет, а также все, что с ним связано. Узнаем, что такое возврат налога за жилье, как получить налоговый вычет при покупке квартиры или иного жилья, как регламентируется оформление имущественного вычета, предельный размер этой “льготы” и многое другое.

Что такое имущественный налоговый вычет

Имущественный вычет (ст. 220 НК РФ), как и любой другой налоговый вычет, это уменьшение налогооблагаемой базы. То есть вашего дохода, с которого вы платите налог. Налоговый Кодекс подразумевает, что практически с любого своего дохода нужно платить подоходный налог – 13% НДФЛ. А благодаря имущественному вычету (НК РФ 220 статья), при покупке жилья (квартиры, комнаты, доли в них и т.п.) вы можете вернуть этот самый НДФЛ, что уплатили ранее.

Но помимо покупки жилья, есть еще имущественный вычет, который положен при продаже имущества. О нем мы также расскажем в нашей статье.

Цитата: Имущественный налоговый вычет – это уменьшение налоговой базы.

У кого есть право на имущественный налоговый вычет

Важно понимать, что нельзя просто купить жилье и уже получить вычет. Помимо приобретения имущества (пп. 3-4 п. 1 ст. 220 НК РФ), вы должны удовлетворять еще двум требованиям.

1. Быть резидентом РФ
   Это означает, что вы должны проживать на территории России не менее полугода.
2. Иметь доходы, облагаемые по ставке 13%

С 2021 г. изменилась налоговая база, которую можно учитывать при оформлении налогового вычета. Теперь такими доходами могут быть:

• доход по трудовому договору
• доход по договору ГПХ
• оплата за оказание услуг
• доход от сдачи имущества в аренду (например, квартиры или комнаты)
• продажа или получение в дар имущества (кроме ценных бумаг)

Если у вас есть такие доходы и большую часть года вы живете на территории Российской Федерации, при покупке жилья вы можете рассчитывать на получение имущественного налогового вычета.

Налоговый вычет за покупку жилья

Прежде всего стоит сразу сказать, что такой налоговый вычет условно делится на два вида:

• основной
• по уплаченным процентам ипотеки

Эти вычеты являются отдельными и дополняют друг друга.

Максимальная сумма возврата по основному вычету

Основной налоговый вычет составляет 2 000 000 руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). То есть закон о возврате налога позволяет вернуть с покупки жилья до 260 000 руб. – это 13 процентов от максимальной суммы вычета. Даже если на покупку вы потратили больше, вы не вернете больше этой суммы, таков закон о имущественном налоговом вычете.

Максимальная сумма возврата с процентов ипотеки

В отличие от основного вычета, вычет по уплаченным процентам ипотеки несколько больше. Он составляет 3 000 000₽ (п. 4 ст. 220 НК РФ) и считается в довесок к основному. К этому вычету можно заявить только фактически уплаченные проценты по ипотеке, а не всю сумму целевого кредита.

Совет эксперта: Из нашей практики известно, что именно возврат по процентам вызывает самые большие сложности. И часто люди не получают положенные средства в полном объеме. Именно поэтому важно грамотно все оформить.

Покупка дома или участка: особенности возврата

Помимо покупки квартиры или комнаты, вы можете приобрести дом или участок. Как же в этом случае рассчитывается имущественный налоговый вычет?

Важно знать, что расходы на покупку земельного участка можно включить в сумму имущественного вычета. Но получить налоговый вычет вы сможете только тогда, когда на этом участке будет жилой дом.

То есть если вы купили участок с жилым домом (в котором можно прописаться), то вопросов нет – вступили в право собственности, можете оформлять возврат.

А вот если вы купили только участок под ИЖС или дом не достроен – тогда вы сможете вернуть НДФЛ только когда на участке будет готовый жилой дом.

Более того, вы сможете учесть к вычету еще и расходы на строительство – на стройматериалы и отделочные работы, если вы строите дом. А если вы его достраиваете, то сможете учесть эти расходы, если в документах о покупке есть указание, что дом приобретается на этапе незавершенного строительства.

Читайте также: Возврат налога за покупку дома

Покупка жилья в браке: что нужно знать

Если вы купили жилье в браке, то нужно понимать, что на имущественную налоговую “компенсацию”могут претендовать оба супруга, независимо от того, на кого оформлено жилье. Потому что в официальном браке все расходы считаются общими.

Супругу могут получить оба полноценный имущественный налоговый вычет (если позволяет сумма покупки), либо разделить его по договоренности.

Ситуация с возвратом по процентам ипотеки аналогична – либо вычет получают оба, либо супруги пишут заявление на распределение имущественного налогового вычета и делят его, как удобно.

Совет эксперта: В отличие от основного вычета, возврат по процентам можно получить только по 1 объекту недвижимости. Поэтому при покупке жилья в ипотеку в браке, важно правильно произвести расчеты, чтобы не потерять право на возврат зря.

Покупка квартиры в новостройке: в чем отличие

Есть важный момент: если вы покупаете квартиру не на вторичном рынке, а в новостройке, то в том случае, если в документах указано, что квартира приобретена без отделки – вы сможете учесть расходы на стройматериалы и отделочные работы к имущественному налоговому вычету.

Как оформить имущественный вычет

Вы должны понимать, что сейчас можно оформить имущественный вычет тремя способами:

• через ФНС
• через работодателя
• через онлайн-сервис Налогия

Разберем каждый из способов подробнее.

Возврат через ФНС

Прежде всего нужно понимать, что через ФНС оформить возврат налога или как его еще называют “вычет 3-НДФЛ” (что в корне неправильно), сначала нужно дождаться окончания календарного года, в котором вы вступили в право собственности (подписали акт приема-передачи при покупке по ДДУ) и только потом подавать документы.

К слову, сейчас существует два варианта, как вернуть налог через ФНС

• Обычный порядок

Вы подаете декларацию 3-НДФЛ и документы, необходимые для возврата НДФЛ, ждете окончания камеральной проверки (она длится три месяца) и получаете имущественный налоговый возврат на расчетный счет.

• Упрощенный порядок

В некоторых случаях вы можете воспользоваться упрощенным порядком получения. Пока что инициировать его самостоятельно нет возможности. Воспользоваться им вы можете, только в том случае, если в личном кабинете налогоплательщика вам будет предложено получить имущественный налоговый вычет в конкретной сумме. 

Документы, которые вам понадобятся для вычета:

• Декларация 3-НДФЛ
• Справка 2-НДФЛ о доходах за год, выданная работодателем
• Договор о приобретении недвижимости
• Свидетельство о государственной регистрации права собственности или акт приема-передачи квартиры
• Кредитный (ипотечный) договор
• Справка банка об уплаченных за год процентах

Крайне рекомендуемые:

• Заявление о распределении возврата между супругами — при необходимости
• График погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору
• Документы, подтверждающие оплату: чеки, квитанции, платежные поручения и т.п.

Совет эксперта: Упрощенный порядок доступен далеко не всем. Это, скорее, пока исключение из правил. Но вы вполне можете упростить себе процесс оформления вычета, воспользовавшись нашими услугами.

Возврат через работодателя

Если вы не хотите ждать конца года, вы можете получить имущественный налоговый возврат в том же налоговом периоде, оформив его через работодателя. Вам не понадобятся 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, но в ИФНС обратиться все же придется, чтобы получить уведомление о праве на имущественный налоговый вычет. После того, как уведомление получит ваш работодатель, нужно будет написать заявление, и с вашей заработной платы в счет “льготы” не будет удерживаться подоходный налог. Правда, в большинстве случаев, срок возврата налога растягивается, в отличие от оформления имущественного налогового вычета через налоговую инспекцию.

Возврат через Налогию

В этом случае вы также получите весь имущественный налоговый возврат единовременно, как и при самостоятельном оформлении через ФНС, но только всю работу за вас сделаем мы, избавив от очередей, необходимости заполнения декларации и других бюрократических проволочек. Вам останется только получить деньги.

Налоговый вычет за продажу имущества

Помимо вычета за покупку жилья, есть еще вычет за продажу имущества. Он бывает двух видов, в зависимости от того, что именно вы продаете. Но работает он точно также: уменьшает вашу налогооблагаемую базу.

Проще говоря, при продаже имущества вы должны заплатить подоходный налог – 13% НДФЛ (только если не владели имуществом дольше минимального срока владения).

Налоговой базой является в этом случае сумма дохода от продажи. А с помощью имущественной налоговой “льготы” вы можете совершенно законно уменьшить эту сумму.

Имущественный налоговый вычет 1 миллион

Именно на эту сумму – 1 000 000 руб. вы можете уменьшить доход от продажи, если продаете квартиру, комнату, дом, участок и доли в них (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). И налог будете платить с остатка.

Имущественный налоговый вычет 250 тысяч

При продаже автомобилей, мотоциклов, яхт и иного имущества вы можете уменьшить доход от продажи на сумму 250 000 руб. (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Подача декларации и сроки уплаты налога

Вы должны знать, что если НДФЛ к уплате все же есть, то подать декларацию необходимо до 30 апреля года, следующего за годом продажи имущества. А уплата налога должна поступить до 15 июля года, следующего за годом продажи имущества.

Скачать актуальную декларацию можно у нас на сайте.

Совет эксперта: Важно понимать, как законно снизить налог к уплате и сэкономить. В этом случае лучше обращаться к профессионалам.

Частые вопросы