Конечно, никто не любит болеть, особенно, учитывая то, что расходы на медицинские услуги порой превышают финансовые возможности. Поэтому важно знать о своих правах – например о том что можно вернуть НДФЛ, используя вычет за мед услуги. Именно об этом мы и расскажем – что такое медицинский вычет, как вернуть 13 процентов, уплаченные в качестве НДФЛ, за медуслуги, где это можно сделать и какие ограничения имеет данный налоговый возврат.

Социальный налоговый вычет – способ законно вернуть деньги за лечение

Государство позволяет своим налогоплательщикам пользоваться определенными “льготами”, компенсируя некоторые виды расходов. Например, при покупку жилья или при оплате обучения, лечения и т.п. Такие “льготы” называются налоговыми вычетами.

Налоговый вычет – уменьшение дохода, с которого удерживается налог по ставке 13%.

С помощью него можно вернуть ранее уплаченный НДФЛ по некоторым видам расходов.

Социальным налоговым вычетам посвящена ст. 219 НК РФ, они включают в себя расходы на медицинские услуги и лекарства, обучение, благотворительность, на ДМС, взносы в НПФ, страхование жизни и т.п.

За какие медицинские услуги можно возместить НДФЛ

Многих волнует вопрос, как вернуть деньги за платные медицинские услуги. А если точнее – есть ли какой-то список медицинских услуг, который можно учитывать и за который положен возврат налога.

Вы должны понимать, что есть перечень медицинских услуг. По факту, с помощью вычета за медицинские услуги, вы можете вернуть деньги:

  • за лечение, за диагностику при оказании скорой мед.помощи
  • за диагностику, профилактику, лечение и реабилитацию в стационарных мед.учреждениях, включая проведение медицинской экспертизы;
  • за диагностику, лечение, профилактику и реабилитацию при оказании населению амбулаторно-поликлинической мед.помощи
  • за лечение, диагностику, профилактику и мед.реабилитацию в санаторно-курортных учреждениях. Но! К вычету можно учитывать только расходы на медицинские услуги (письмо Минздрава России от 1 ноября 2001 г. № 2510/11153-01-23)
  • паллиативная помощь.

Список на самом деле обширный. По факту, начиная от оплаты за стоматологические услуги, заканчивая оплатой медицинских анализов. То есть препараты, материалы, УЗИ, операции – любые медицинские услуги, оказываемые в российской клинике, можно учесть к налоговому вычету.

Важно! Лечение должно проходить в российской клинике, имеющей лицензию.

За какие лекарства можно получить компенсацию

Интересный факт, что до 2019 г. был особый перечень лекарств, за расходы на которые можно было получить компенсацию. Но с 2019 г. вернуть налог можно за любые препараты, выписанные врачом (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Вам понадобится рецепт, к которому есть свои требования, определенные приказом Минздрава и МНС от 25.07.01 № 289/БГ-3-04/256.

Максимальный возврат подоходного налога

Давайте разбираться, какие суммы можно вернуть, используя право на налоговый вычет при оплате медицинских услуг.

Максимальный размер налогового вычета составляет 120 000 ₽ в год. То есть возврат за медицинские услуги составляет 13% от этой суммы. Максимум, который вы можете получить, это 15 600 ₽ в год. Это то, что касается оплаты обычных медицинских услуг и лекарственных препаратов.

Дело в том, что условно лечение делится на два вида:

  • обычное
  • дорогостоящее

Категория лечения указана в справке об оплате медицинских услуг, которую выдает клиника. Там ставится особый код:

  • 01 – обычные медицинские услуги
  • 02 – дорогостоящие

Дело в том, что в размер налогового вычета 120 тысяч входит именно обычное лечение. Дорогостоящее не имеет ограничений – вы можете вернуть 13% от всей суммы расходов (абз. 4 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Если у вас на руках две справки с разными кодами, то получить вычет вы можете по обеим.

Пример. Иван И. оплатил лечение в двух клиниках – в одной ему выдали справку с кодом 01, где он потратил 140 000 руб., а в другой справку с кодом 02, там он потратил 200 000 руб. Итого по обычному лечению он вернет 15 600 ₽ (120 000 ₽ – максимальный размер), а по дорогостоящему – 26 000 ₽ (лимита нет).

Имейте в виду, что социальные расходы считаются суммарно, в совокупности, и оплата обучения (кроме обучения ребенка), обычное лечение, взносы в НПФ, страхование жизни – имеют общий лимит 120 тысяч).

За кого можно оформить возврат

Вы можете оплатить лечение не только за себя. но еще и за:

  • супруга/супругу
  • родителей
  • детей до 18 лет

Оплата ДМС

Вы должны понимать, что траты на дополнительное медицинское страхование могут быть учтены, только если оплачивались вами самостоятельно (абз. 2 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Более того, ДМС должно предусматривать оплату исключительно медицинских услуг (письмо Минфина России от 10 декабря 2014 г. № 03-04-07/63495).

Кто имеет право на налоговый вычет

Чтобы получить возврат налога, вы должны удовлетворять двум требованиям:

проживать на территории России не менее полугода (быть резидентом)

Платить налоги (по ставке 13%)

С 2021 г. такими доходами могут быть:

  • оплата по ТД
  • оплата по договору ГПХ
  • оплата за оказание услуг
  • доход от сдачи имущества в аренду
  • продажа/получение в дар имущества 
  • некоторые другие виды доходов

Как оформить возврат налога

Получить вычет можно тремя способами.

  1. Через ФНС
  2. Через работодателя
  3. Через онлайн-сервис Налогия

Рассмотрим каждый из вариантов подробнее.

Через ФНС

Через инспекцию можно получить компенсацию только по окончании календарного года,в  котором были расходы.

Пример. Ольга П. из Москвы оплатила лечение в 2021 г. Оформить компенсацию через ФНС она сможет только в 2022 г.

Вам понадобится пакет документов для возврата налога за лечение. Его вы подаете в налоговый орган по месту регистрации, ждете окончания камеральной проверки, а после вам приходят деньги на расчетный счет.

Через работодателя

Через работодателя вернуть деньги можно в том же году, в котором вы их оплачивали. Вы также должны будете обратиться в ФНС, но без 3-НДФЛ и 2-НДФЛ, и вам не придется ждать окончания проверки – после получения специального уведомления, которое получить ваш работодатель, с вашей заработной платы не будут удерживать какое-то время НДФЛ в счет “льготы”.

Имейте в виду, что вернуть деньги за предыдущие периоды можно только через ФНС.

Так как возврат налога имеет “срок давности” – 3 года, то вы должны понимать, что получить деньги вы можете только за те расходы, которые были в течение трех последних лет.

Например, в 2022 г. можно оформить возврат за траты, произведенные в 2021, 2020 и 2019 гг.

Через онлайн-сервис Налогия

Чтобы не тратить свое время и нервы, доверьте все оформление профессионалам – мы возьмем всю работу на себя, а вам останется только получить положенную сумму.

Мы можем помочь оформить вычет за медицинские услуги, а также рассчитаем максимально положенную сумму возврата. Более 12 лет мы помогаем нашим гражданам возвращать НДФЛ.