Из этой статьи вы узнаете, как вернуть деньги за лечение пенсионеру, чем отличается вычет для неработающих пенсионеров от вычета для тех, кто продолжает работать. Также расскажем, как получить возврат НДФЛ в максимальной сумме и какими документами его оформить.

Налоговый вычет за лечение пенсионерам. Кто может получить?

Возврат за лечение пенсионерам — это социальный вычет, порядок которого указан в статье 219 НК РФ.

В общем понимании налоговый вычет на лечение дает вам право уменьшить налоговую базу по подоходному налогу на сумму затрат, тем самым вы можете или заплатить по факту меньше налога (сэкономить на уплате), или же вернуть часть налога (если вы заплатили его ранее).

Возврат налога за платное лечение пенсионеру можно получить только, если:

  • пенсионер как работающий, так и неработающий, проживает в России более 183 дней в году, то есть является налоговым резидентом РФ
  • пенсионер имеет определенный доход и платит с него НДФЛ по ставке 13%

Напомним, что до 2021 года вернуть уплаченный ранее налог за медицинские услуги можно было по любому доходу, с которого вы платили 13%-ный налог. Но теперь действуют новые правила, которые резко ограничивают список дохода, с которого можно оформить возмещение НДФЛ. 

Возврат денег за лечение пенсионерам можно оформить с зарплаты, с дохода от оказания различных услуг, от сдачи имущества в аренду, от продажи имущества или от получения имущества в дар (кроме ценных бумаг) и с некоторых иных доходов.

Если неработающий пенсионер не имеет дохода, с которого уплачивает налог, то компенсация за лечение ему не положена.

Важно! Пенсия подоходным налогом не облагается, а значит, если неработающий пенсионер получает в качестве дохода только пенсию, то ему просто нечего возвращать. Не платите налог — налоговый вычет получить не сможете.

За кого можно вернуть деньги за лечение пенсионеру

Пенсионер как неработающий, так и продолжающий трудиться, может получить налоговый вычет как за себя (по расходам на свое лечение), так и за своих ближайших родственников, а именно:

  • за супруга или супругу
  • за детей (включая усыновленных), которым не исполнилось еще 18-ти лет
  • за родителей

При этом не имеет значения, кому именно потребовалось лечение, важно, чтобы сам пенсионер оплачивал медуслуги из “своего кармана”. Если за лечение платил кто-то другой (благотворитель или другой родственник), то налоговый вычет оформить не получится.

Чтобы получить налоговый вычет, пенсионер должен лечиться в медицинском учреждении, находящемся только на территории Российской Федерации и имеющем соответствующую государственную лицензию.

Сколько денег можно вернуть за медицинские услуги

Возврат налога за лечение пенсионерам зависит от вида лечения и от суммы налога, которую этот пенсионер заплатил со своего дохода.

Все медицинские услуги в рамках налогового вычета подразделяются на:

  • обычное лечение
  • дорогостоящее лечение

Вид лечения определяют только в медицинском учреждении и он не зависит от того, сколько денег вы за него заплатили.

О чем вам следует знать при расчете суммы возврата? Самое главное помнить, что у обычного лечения есть лимит — он равен 120 000 руб за один календарный год (п. 2 ст. 219 НК РФ). А так как возврат равен 13% от расходов, то вернуть вы можете максимум 15 600 руб (13% * 120 000).

Если за лечение пенсионер заплатил больше 120 000 руб за год, то возврат будет рассчитываться от лимита. То есть вернуть получится не более 15 600 руб. А если расходы на лечение не превысили 120 000 руб, то налоговый вычет для пенсионеров будет равен сумме расходов, а вернуть получится 13% от фактически потраченной суммы. 

Пример. Иван Михайлович — неработающий пенсионер. Но, кроме пенсии, у него есть доход от сдачи квартиры в аренду. С этих денег Иван Михайлович платит НДФЛ, а значит, может оформить налоговый вычет. За 2020 год Ивану Михайловичу пришлось потратить на собственное лечение 90 000 руб. — это меньше установленного лимита, значит, всю сумму расходов пенсионер может заявить к налоговому вычету. Сумма возврата составит 11 700 руб (13% * 90 000).

Совет эксперта: Чтобы не возникло сложностей с получением налогового вычета, мы рекомендуем оформлять все документы на того человека, который будет получать налоговый вычет. И договор, и чеки, а также иные подтверждающие документы должны быть оформлены на одного человека (пенсионера).

Как понять, какое лечение было оказано?

Как мы уже сказали, вид лечения (дорогостоящее или обычное) определяется только в клинике, где вы или ваш родственник лечились. Для того чтобы подтвердить вид лечения и правильно заполнить декларацию на возврат налога, запросите в медицинском учреждении специальную справку об оплате медуслуг. Ее не выдают по умолчанию, ее надо именно попросить для оформления вычета по НДФЛ.

Такая справка — обязательный документ, который вы должны будете передать в налоговую инспекцию, чтобы вернуть деньги за лечение.

В справке вид лечения не прописывается словами, а имеет цифровое обозначение. Обычному лечению соответствует код “01”, а дорогостоящему  — “02”.

Перечень дорогостоящих медуслуг указан в отдельном документе (Постановление Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458.). Если вам интересно посмотреть весь перечень, то этот документ вы можете найти в свободном доступе.

Напомним, что по дорогостоящему виду лечения лимита нет. То есть независимо от суммы затрат (если у вас в справке стоит код “02”) вы можете заявить к вычету все расходы (указанные в справке) и получить в качестве возврата 13% от этой суммы.

Пример. Евгений Петрович – неработающий пенсионер, но он платит со своего небольшого дохода НДФЛ, а значит, имеет право на вычет. Так получилось, что Евгению Петровичу в 2021 году сделали дорогостоящую операцию и в клинике ему выдали справку с кодом “02”. Он может подать документы на возврат уплаченного дохода, указать в декларации всю сумму расходов и получить к возврату 13% от фактических затрат.

Что входит в вычет за лечение?

Налоговый вычет за лечение включает в себя не только лечение, но и оплату анализов, исследований, операций, процедур и покупку лекарств. Словом, к расходам на лечение можно отнести любые медицинские расходы.

Будьте внимательны, если вы будете оформлять вычет за покупку лекарств. По этим расходам, также как и обычному виду лечения, действует лимит в 120 000 руб в год. Причем сравнивать с лимитом нужно все расходы совокупно. Оплачивали обычное лечение и покупали препараты для поддержания здоровья — считайте общие расходы и если они не превышают 120 000 руб, то заявляйте к вычету их полную сумму. 

Совет эксперта: Чтобы получить вычет за купленные лекарства, у вас должен быть на них рецепт от врача — это обязательное условие. Без рецепта могут возникнуть сложности с подтверждением расходов. Рекомендуем заранее позаботиться о получении рецепта, даже если сами лекарства продаются в аптеке без рецепта.

Как вернуть деньги через ИФНС?

Чтобы оформить возврат за лечение через ИФНС по месту прописки, вам, как пенсионеру, надо собрать следующие документы: 

  • заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ (если получаете возврат по расходам до 2020 года, то отдельно заполните заявление на возврат налога)
  • справку о полученных доходах и удержанном налоге (привычная форма 2-НДФЛ)
  • чеки, квитанции и другие документы, подтверждающие ваши расходы на оплату лечения
  • справка об оплате медуслуг с указанием соответствующего кода
  • договор на оказание медуслуг
  • лицензия медицинского учреждения на оказание соответствующих услуг
  • документы, подтверждающие родство (если вы оплачивали лечение за ребенка, супруга, родителей)
  • рецепт от врача на лекарства на официальном бланке (если вы покупали медикаменты и хотите получить по ним возврат)

Читайте также: Налоговый вычет за лекарства. Нюансы оформления.

После того, как вы подготовите все документы, вам нужно будет подать их в налоговую инспекцию и набраться терпения — только через 4 месяца вам придет возврат. Этот срок складывается из непосредственно проверки (3 месяца со дня подачи документов) и перечисления денег (1 месяц).

Надеемся, что теперь вы знаете все о налоговом вычете за лечение для пенсионеров, как его оформить и сколько денег можно вернуть.

Частые вопросы

Можно ли вернуть деньги пенсионеру за лечение в санатории?

Если пенсионер проходил лечение в санатории (а не просто отдыхал), то вернуть деньги по таким расходам можно. Но к вычету можно заявить расходы именно в той части, которая пошла именно на лечение пенсионера. Проживание, питание, экскурсии в санатории к вычету заявить нельзя. Возьмите в санатории отдельную справку о расходах на лечение и приложите ее к остальным документам.

Как получить компенсацию за лечение у работодателя?

Если вы пенсионер, который продолжает свою трудовую деятельность, то вы можете получить вычет за лечение у своего работодателя. Для этого соберите документы из перечня, указанного в статье выше (за исключением декларации и справки 2-НДФЛ) и подайте их в ИФНС по месту постоянной прописки. Через месяц после того, как закончится проверка, налоговая сама передаст вашему работодателю всю необходимую информацию о положенном вам вычете.

Какую справку об оплате медуслуг прикладывать к декларации, если мне выдали две разных?

Если вам выдали две справки об оплате медуслуг с разными кодами, то передавайте в налоговую обе, только предварительно укажите в декларации суммы к вычету по каждой из них.

Можно ли получить вычет с дохода от торговли ценными бумагами?

Нет, налог, уплаченный с такого вида дохода вернуть не получится. До 2021 года действовали другие правила, позволяющие вернуть НДФЛ с любого дохода. А с 2021 года доход от продажи ценных бумаг исключен из этого перечня.