Когда болеют дети, каждый родитель переживает не самые приятные моменты. Лечение, а особенно, в частных медицинских клиниках, стоит недешево. Немногие знают, что часть расходов на лечение можно компенсировать. Для этого родителю нужно оформить социальный вычет. В этой статье мы расскажем обо всех нюансах получения налогового вычета за лечение детей и приведем список документов, с помощью которых вы сможете оформить возврат налога.

Что из себя представляет вычет на лечение ребенка?

Налоговый вычет за лечение ребенка — это возврат НДФЛ, то есть налога на доходы физлиц в сумме образовавшейся переплаты. Поясним, откуда берется переплата по налогу, которую вы возвращаете.

Соблюдая требования налогового законодательства, вы уплачиваете со своего дохода подоходный налог. Если вы оплачивали лечение детей до 18 лет, то вы можете оформить соцвычет и уменьшить налоговую базу, следовательно, уменьшится сумма налога к уплате. Но так как налог был уплачен ранее, то на индивидуальном счете налогоплательщика образуется переплата, которую вам возвращают. Очень часто под налоговым вычетом понимают возврат НДФЛ.

Налоговый возврат полагается за лечение ребенка до 18 лет. При этом получить компенсацию вы можете, если  вы оплачивали различные медицинские манипуляции (операции, исследования, анализы и пр. медуслуги, включая периоды до и после лечения), а также если вы для ребенка покупали лекарства. 

Важно! Возврат налога за лечение ребенка старше 18 лет получить нельзя (под 3 п.1 ст. 219 НК РФ).

Кто может получить вычет и за какой период?

По общему правилу, получить возврат ранее уплаченного налога может только родитель-налоговый резидент РФ, который имеет определенный вид дохода и уплачивает с него НДФЛ по ставке 13%.

Налоговый резидент — это тот человек, который проживает в России более 183 дней в году.

А что касается дохода, с которого можно вернуть уплаченный НДФЛ, то с 2021 года перечень таких доходов ограничен. В этот список входят:

  • заработная плата по трудовым договорам и договорам ГПХ
  • деньги, полученные от оказания различных услуг
  • доход, полученный от сдачи имущества в аренду
  • доход, полученный от получения в дар имущества или его продажи (исключение — ценные бумаги)
  • а также некоторые иные доходы

Если вы не имели такого дохода или не уплачивали с него НДФЛ, то получить налоговый возврат за медуслуги для ребенка вы не сможете.

Имели другой доход, не вошедший в перечень? Сомневаетесь, положен ли вам вычет? Пройдите наш короткий тест и получите точный ответ меньше чем за 1 минуту.

Сколько денег можно вернуть по налоговому вычету и влияет ли на возврат вид лечения?

Сумма возврата зависит от вида лечения. Все медицинские услуги подразделяются на:

  • дорогостоящее лечение
  • лечение, не являющееся дорогостоящим (обычное лечение)

Какие именно медуслуги относятся к тому или иному виду определяет Правительство. Так, например, есть отдельный документ, в котором прописаны медуслуги, которые относятся к обычным и дорогостоящим (постановление Правительства России от 08.04. 2020 г. № 458).

В этом документе медуслуги объединены в общие группы и не всегда понятно, что именно входит в ту или иную группу. Поэтому, чтобы не запутаться и точно понять, сколько денег вы можете вернуть, после оплаты попросите в клинике или другом медицинском учреждении справку об оплате медуслуг. В этой справке будет указан определенный код лечения:

01 — лечение обычное
02 — лечение дорогостоящее

С типом лечения разобрались, теперь пройдемся по суммам вычета и возврата.

Начнем с ситуации, когда у вас в справке об оплате медуслуг стоит код 01. В этом случае, максимальный вычет, который вы сможете получить равен 120 000 руб (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Чтобы было понятнее, приведем пример. Допустим, сумма затрат на медуслуги для ребенка за год составила менее 120 000 руб, значит, по закону вы вправе получить 13% от затрат. А если общие годовые затраты перевалили за 120 000 руб, то вы получите возврат в сумму 15 600 руб (13% * 120 000 руб). При этом неважно, насколько больше денег вы потратили — сумма возврата будет рассчитываться от 120 000 руб.

Если в полученной справке стоит код 02, то в этом случае лимита вычета нет, то есть без разницы, сколько именно денег вы потратили, вы сможете вернуть 13% от суммы затрат. Ограничения для расчета вычета в этом варианте нет.

Важно! Несмотря на указанные суммы возврата, вы вправе получить по налоговому вычету за медуслуги не больше той суммы, что вы заплатили в бюджет страны в виде НДФЛ.

Пример. В 2020 году Ольга оплатила лечение своего ребенка. Сумма затрат составила 170 000 руб. В справке об оплате медуслуг указан код 02, который подтверждает, что затраты на ребенка относятся к дорогостоящим. Следовательно, Ольга в 2021 году подала документы на налоговый вычет и получила возврат в сумме 22 100 руб (170 000 *13%).

Если расходы на медуслуги для ребенка несет семейная пара (родители состоят в браке), то расходы в этой ситуации считаются общими, поэтому не имеет значения на кого именно будут оформлены документы и кто из родителей фактически оплачивал медуслуги для ребенка. А вот если родители ребенка в разводе, то документы должны быть оформлены именно на того родителя, кто планирует оформлять налоговый вычет.

О чем следует помнить, если вы покупали лекарства для лечения ребенка?

Сразу отметим, что для получения налогового вычета неважно, какие именно лекарства вы покупали  — любая форма, любое действующее вещество. Ограничений нет. Самое важное, что вы должны запомнить, что на любые препараты у вас должен быть рецепт от врача. Даже в том случае, когда для лечения ребенка были назначены безрецептурные препараты.

Рецепт от врача должен быть на специальном бланке, а не на простом листе бумаги. За те лекарства, что вы купили ребенку сами (без рецепта от врача) возврат денег вы не получите. 

Что касается суммы вычета, то она тоже лимитирована. Расчет точно такой же, как при обычном (не дорогостоящем) лечении. Расходы за год на покупку лекарств для ребенка сравнивайте с лимитом вычета в 120 000 руб. 

Пример. Елена потратила на покупку лекарств для своего ребенка 80 000 руб. Так как сумма расходов не превышает лимит, то Елена может заявить к вычету всю сумму расходов. Но, так как у нее не было рецепта на часть препаратов, то есть эту часть расходов (в сумме 15 000 руб ) она не сможет заявить к вычету. Т.о. Елена сможет получить вычет только с 65 000 руб (80 000 — 15 000).

Запомнить! Вычет на лекарства для лечения ребенка не получить без рецепта от врача! Все, что куплено без рецепта исключаем из общей суммы расходов.

Можно ли получить вычет не за лечение ребенка, а за обследования?

Как мы уже сказали выше, вычет за платные медицинские услуги для ребенка не ограничивается только непосредственно лечением, в расходы можно включить оплату за анализы, обследования, исследования и пр.медицинские манипуляции.

Что касается расчета сумм возврата, то они рассчитываются аналогично — вы можете получить 13 % от понесенных расходов. Лимит на вычет за обследования (120 000 руб) действует в том случае, если такие обследования не относятся к перечню дорогостоящих. Код медуслуг также смотрите в справке об оплате лечения, полученной в клинике.

Имейте в виду, что большинство видов лечения относятся к обычному и не входят в список дорогостоящих, поэтому на них распространяется установленный лимит в 120 000 руб (п. 2 ст. 219 НК РФ). С лимитом нужно сравнивать годовые расходы, направленные на оказание платных медицинских услуг для ребенка.  

Как получить налоговый вычет за лечение ребенка?

По общему правилу оформить вычет можно одним из указанных способов:

  • через налоговую инспекцию, при этом вы сможете получить всю сумму возврата сразу
  • через работодателя, в этом варианте вы будете получать возврат частично, в составе заработной платы 

Чтобы оформить возврат налога через ИФНС вам понадобятся:

  • декларация по форме 3-НДФЛ с заявлением на возврат налога;
  • справка о годовых доходах (форма 2-НДФЛ);
  • документы, подтверждающие затраты;
  • договор с клиникой о лечении ребенка;
  • справка об оплате медуслуг;
  • копия лицензии медицинского учреждения, где вы лечили ребенка;
  • копия свидетельства о рождении ребенка.

Документы по списку выше направьте в налоговую инспекцию и наберитесь терпения — только через 4 месяца вам поступят деньги на счет (3 месяца идет проверка и 1 месяц — перечисление излишне уплаченного налога).

Порядок получения возврата через работодателя немного иной. Вы собираете такие же документы (кроме декларации и справки 2-НДФЛ), подаете в инспекцию и ждете всего 1 месяц. Именно столько идет проверка поданных документов. Затем после проверки инспекция сама передаст всю нужную информацию о вычете вашему работодателю. После передачи данных бухгалтер перестанет удерживать НДФЛ с вашей зарплаты в счет возврата налога. Получить возврат через работодателя можно только в том же календарном году, когда вы несли расходы. 

Не забывайте! Чтобы получить возврат денег за лечение ребенка через ИФНС, перед подачей документов вы должны дождаться окончания календарного года, в котором вы оплачивали расходы.  Если вы получаете вычет через налогового агента, то ждать окончания года не нужно — документы можно подавать сразу же после оплаты расходов.

Имеет ли вычет за лечение срок давности?

Так как вычет за лечение ребенка относится к социальным налоговым вычетам, то на него распространяются такие же правила — вы вправе вернуть налог, уплаченный со своего дохода, не больше чем за 3 предыдущих года. Конечно, при условии, что вы в этот период имели определенный доход и платили с него налог.

То есть это значит, что если вы лечили ребенка в 2019 году, то до конца 2022 года вы можете получить возврат налога за 2019 год.

Надеемся, что теперь вам стало ясно, как получить вычет за лечение ребенка, о чем стоит помнить при подаче документов и как рассчитать сумму возврата.