В данной статье мы рассмотрим все вопросы, связанные с тем, как получить налоговый вычет за лечение жены или мужа. Какие расходы разрешается учитывать, в каком размере можно получить возврат налога и как это сделать.

Социальный налоговый вычет за лечение

Данной категории налоговых вычетов посвящена ст. 219 НК РФ. Там указано, что вы можете компенсировать часть расходов, направленных на лечение, обучение, страхование жизни, взносы на НПО, благотворительность и некоторые другие траты. Но прежде чем мы коснемся расходов на лечение, давайте ознакомимся с общим понятием и разберемся, что такое возврат НДФЛ.

Налоговый вычет – уменьшение налогооблагаемой базы, то есть вашего дохода, с которого уплачивается подоходный налог по ставке 13%. В некоторых случаях вы можете с помощью такой “льготы” вернуть ранее уплаченный НДФЛ.

Кто может оформить возврат НДФЛ

Вы должны понимать, мало просто иметь расходы на лечение супруга или свое собственное. Нужно выполнять определенные условия, чтобы получить право на налоговый вычет.

  1. Нужно быть резидентом РФ. Это означает, что вы должны проживать на территории России не менее полугода, а именно – не менее 183 дней. Если вы живете в другой стране, а в России почти не находитесь, то ни о какой “компенсации” не может быть речи.
  2. У вас должны быть доходы, с которых вы уплачиваете 13% НДФЛ.

С 2021 г. для получения права на социальный налоговый вычет за лечение и иные расходы, такими доходами могут быть:

  • оплата по трудовому договору
  • оплата по договору ГПХ
  • оплата за оказание услуг
  • доход от сдачи имущества в аренду
  • продажа/получение в дар имущества (за исключением ценных бумаг)
  • некоторые другие виды доходов

А вот если вы ИП на спец.режиме или безработный, и не имеете дохода из списка выше, то тогда и налоговый вычет за лечение оформить не получится.

Почему можно оформить возврат налога за лечение супруга

Согласно закону, вы можете вернуть налог за оплату лечения:

  • своего собственного
  • супруга/супруги
  • родителей,  детей до 18 лет

То есть закон позволяет оформить налоговый вычет, если вы собираетесь лечиться сами, если услуги оказываются вашим детям или родителям, а также вернуть часть ранее уплаченного налога за лечение мужа или жены. Это выгодно, если, например, ваш супруг или супруга не имеют официального дохода или являются предпринимателями на спец.режиме.

Пример. Иван О. оплатил лечение своей супруги Ольги, которая находится в декрете и не работает. Он может получить налоговый вычет за эти расходы.

Имейте в виду, оформить налоговый вычет за лечение супруга или супруги вы можете, если ваш брак официально зарегистрирован.

Пример. Лада Т. и Роман Н. живут вместе в так называемом гражданском браке, но официально супругами не являются. Роман может оплатить медицинские услуги за женщину, но получать налоговый вычет он не сможет.

Сколько можно вернуть денег

Тут все зависит от того, какой именно вид лечения был у вашего супруга или супруги. Дело в том, что условно лечение делится на два вида:

обычное и дорогостоящее. Дело не в стоимости самих мед.услуг, а в размерах налогового вычета.

Обычное лечение

В этом случае в справке об оплате медицинских услуг, которую вам обязана выдать клиника (приложение № 1 к приказу Минздрава и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256), будет стоять код 01. Он означает, что лечение супруга было обычным и что максимальный лимит налогового вычета в этом случае – 120 000 рублей в год.

То есть вернуть вы можете 13% от этой суммы – 15 600 рублей, это максимум.

Более того, не забывайте, что расходы в категории соци.вычетов считаются суммарно за исключением расходов на благотворительность и оплаты за дорогостоящее лечение (.

Пример. Дарья Л. потратила на лечение супруга 100 000 руб. и на свое еще 100 000 руб. Оба вида мед.услуг были обычными, с кодом 01. То есть максимальный размер расходов, которые Дарья может заявить к вычету, составляет 120 тысяч. Оформив вычет за лечение мужа и свое, она вернет 15 600 ₽.

Дорогостоящее лечение

Данный вид расходов считается отдельно и не имеет ограничений. В том смысле, что вы можете вернуть 13% от фактических расходов. Но в справке должен стоять код 02, именно он говорит о том, что у вас были расходы на дорогостоящие мед.услуги.

Налоговый вычет за дорогостоящее лечение считается отдельно и не входит в сумму 120 000 рублей.

Если у вас на руках, например, две справки за оплату мед.услуг супруга, с разными кодами, то вы можете заявить на оба типа налогового вычета.

Пример. Лена К. оплатила дорогостоящее лечение супруга на сумму 200 000 рублей. И также оплатила стоматолога для своей несовершеннолетней дочери на сумму 50 000 руб. В обоих случаях Лена заявит к налоговому вычету полные суммы расходов. Потому что в отношении супруга нет лимита, т.к. у него мед.услуги с кодом в справке 02, а в отношении ребенка – она укладывается в лимит.

Посмотреть полный перечень дорогостоящих медицинских услуг можно в Постановлении Правительства РФ от от 8 апреля 2020 г. N 458.

Кстати, имейте в виду, получить налоговый вычет за родителей супруга или супруги вы не можете. 

За какое лечение супруга можно оформить налоговый вычет

Тут важны два требования для того, чтобы оформить налоговый вычет за лечение супруга или супруги.

  1. Лечение должно быть произведено в российской клинике, имеющей лицензию. За лечение супруга за границей вы вернуть налог не сможете (абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 25 сентября 2013 г. № 03-04-05/39799).
  2. Медицинские процедуры должны быть в специальном перечне.

Полный перечень таких мед.услуг определен в  Постановлении Правительства РФ от от 8 апреля 2020 г. N 458

Вы также должны знать, что помимо оплаты лечения за супруга, вы можете заявить к налоговому вычету еще и расходы на покупку медикаментов входит в сумму 120 тысяч).

Раньше, до 2019 г., был список препаратов, расходы на которые можно было учитывать для получения вычета. Но с 2019 года вы можете заявить к налоговому вычету расходы на абсолютно любые лекарства, выписанные врачом.

Запомните! Помимо расходов на мед. услуги, к вычету можно учесть траты на лекарственные препараты для супруга, выписанные врачом.

Для возврата налога за медикаменты, на них должен быть рецепт, выписанный по форме № 107-1/у.

Как получить возврат налога

Вы можете вернуть НДФЛ за лечение супруга или супруги тремя способами. 

  1. Через ФНС
  2. Через работодателя
  3. Через онлайн-сервис Налоги

Разберем каждый из них подробнее.

Через ФНС

Вы можете оформить вычет за мед.услуги супруга через ИФНС. Для этого вам сначала нужно дождаться окончания календарного года, в котором были расходы, и только тогда подавать документы на налоговый вычет за лечение супруга.

После того, как закончится камеральная проверка, вы получите средства на расчетный счет.

Через работодателя

В этом случае ждать конца года необязательно, можно в том же налоговом периоде получить возврат через работодателя (п. 2 ст. 219 НК РФ). Вам нужно обратиться в налоговую, чтобы она выдала специальное уведомление для работодателя, и с вашей зарплаты в счет налогового вычета за лечение супруга не будут удерживать НДФЛ.

Через онлайн-сервис Налогия

Если вы хотите быть уверены, что получите максимальный возврат, обращайтесь к нашим специалистам. Более 12 лет мы помогаем возвращать налоги наших граждан и делаем это профессионально.

Мы готовы помочь и оформить налоговый вычет за лечение супруга за вас.