Если в одном году вы несли затраты на лечение и обучение, то по российскому законодательству вы имеете право получить возврат налога за лечение и обучение. Это называется социальным налоговым вычетом. В этой статье мы рассмотрим, что такое налоговый вычет, как оформить возврат НДФЛ и в какой сумме вы получите возврат налога за лечение и обучение.

Налоговый вычет за лечение и обучение. Что это и кто может получить?

По общему правилу налоговый вычет — это возможность уменьшить сумму подоходного налога (НДФЛ) к уплате за счет уменьшения налогооблагаемой базы, то есть суммы вашего дохода, с которого вы платите налог. После применения вычета образуется переплата по НДФЛ, которую вы можете вернуть.

В Налоговом кодексе, который регулирует применение налоговых норм, прописаны несколько видов вычетов — это стандартные, имущественные, социальные и другие. Вычет на лечение и обучение относится как раз к социальной “категории” (ст. 219 НК РФ) — это один из самых часто оформляемых налоговых вычетов.

Возврат налога может оформить только гражданин (физическое лицо), который имеет статус налогового резидента, то есть проживает на территории Российской Федерации более 183 дней в году. При этом это гражданин в обязательном порядке должен уплачивать со своего дохода НДФЛ по ставке 13%.

Обратите внимание, что в расчет вычета идут не все доходы, облагаемые налогом по 13%-ной ставке. Вернуть уплаченный ранее налог можно только с доходов по официальному трудоустройству (по трудовым и гражданско-правовым договорам), по договорам на оказание услуг, от продажи имущества или от сдачи его в аренду и некоторых других доходов.

Получали другой доход? Не уверены, что вам положен налоговый вычет? Пройдите короткий тест и проверьте себя!

Помните, что вы не сможете вернуть с помощью налогового вычета больше той суммы, что вы заплатили в виде подоходного налога. 

Можно ли получить вычет за лечение и обучение члена семьи?

Да, но перечень лиц, за лечение и обучение которых вы можете получить вычет отличается. Рассмотрим по каждому вычету отдельно.

  1. По налоговому вычету за обучение вы можете вернуть налог за (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):
    •  Собственное обучение (по любой форме обучения)
    •  За своих детей-студентов в возрасте до 24 лет (только по очной форме обучения)
    •  За своих братьев/сестер в возрасте до 24 лет (только по очной форме обучения)
  2. По налоговому вычету за лечение вы можете вернуть налог за (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):
    •  Себя
    •  Супруга(у)
    •  Детей до 18 лет
    •  Родителей

Налоговый вычет за обучение вы можете получить по затратам на любое образование — будь то ВУЗ, техникум, колледж, школа и т.д. Можно компенсировать часть расходов также за обучение на онлайн-курсах, детском саду, развивающих занятиях и пр., включая, конечно же, различные платные кружки и секции. Вернуть налог можно и в том случае, если вы, ваши дети или братья(сестры) учились или учатся за рубежом.

Главное, чтобы образовательное учреждение имело соответствующую государственную лицензию или документ ее заменяющий для иностранных образовательных учреждений (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

По налоговому вычету на лечение действует строгое ограничение в том, где именно находится клиника — можно компенсировать часть расходов за лечение только в России, за лечение за границей возврат налога не получить. При этом наличие лицензии у медицинской организации также обязательно.

Сколько денег можно вернуть по вычету на лечение и обучение?

Сумма налогового вычета и возврата зависит от размера уплаченного вами налога и от ваших расходов за лечение и обучение.

По общему правилу по всем “социальным” расходам (помните, что лечение и обучение относится к одному налоговому вычету) вычет ограничен годовым лимитом в 120 000 руб (п. 2 ст. 219 НК РФ).

То есть если вы несли затраты на лечение и обучение в одном году, то для расчета налогового вычета вы должны сравнить с лимитом общую сумму расходов.

Если ваши совокупные расходы не превысили лимит в 120 000 руб, то вы вправе вернуть 13% от фактической суммы затрат на обучение и лечение.

Если расходы больше 120 000 руб, то налоговый возврат будет рассчитываться только исходя из лимита, а это значит, что максимальная сумма возврата составит 15 600 руб (120 000-13%).

Пример. Николай в 2021 году заплатил за собственное обучение 60 000 руб, в этом же году ему  потребовалось лечение в платной клинике, за которое он отдал еще 40 000 руб. Совокупные расходы составили 100 000 руб, что меньше лимита. Николай может заявить к налоговому вычету расходы на лечение и обучение одновременно (потому что это расходы одного года) и вернуть 13 000 руб (100 000 *13%).

Если вы не хотите самостоятельно считать положенную вам сумму возврата, воспользуйтесь нашим простым калькулятором.

Важные нюансы получения вычета за лечение и обучение

Напомним о важных моментах, которые вам следует при оформлении возврата налога.

  • Возврат налога за обучение детей (в отличии от вашего собственного и обучения брата/сестры) ограничен лимитом в 50 000 руб. Но этот лимит действует на каждого ребенка и считается отдельно.
  • Возврат на лечение в некоторых случаях не имеет лимита. Все дело в том, что Налоговый кодекс разделяет лечение на два типа: обычное и дорогостоящее. Большинство медуслуг относится к обычному виду лечения. А дорогостоящие виды медуслуг поименованы в отдельном документе (Постановление Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458).

И тот и другой тип лечения указывается в справке об оплате медуслуг (код 01 — обычное, код 02 — дорогостоящее).

Налоговый возврат на дорогостоящее лечение не имеет лимита, то есть вернуть вы можете 13% от фактических затрат, независимо от потраченной суммы. 

Важно! Если у вас были расходы и по обычному, и по дорогостоящему лечению (что подтверждается двумя справками об оплате медуслуг), то вы можете оформить два вычета одновременно и получить возврат налога по каждому типу.

Где нужно получать вычет и какие документы потребуются?

Основные документы для оформления социального налогового вычета на лечение и обучение это:

  • Декларация по форме 3-НДФЛ
  • Справка о годовых доходах (форма 2-НДФЛ)
  • Документы, подтверждающие расходы (чеки, платежки, выписки и пр)
  • Договор на оказание услуг

Также по каждому налоговому вычету вам нужно будет подготовить дополнительные документы. 

Полный список необходимых документов вы сможете посмотреть тут, мы специально собрали их в одном месте, чтобы вы не искали информацию по разным страницам.

Есть два способа, как можно оформить налоговый возврат (п. 2 ст. 218 НК РФ):

  • через ИФНС по месту вашей постоянной регистрации
  • через работодателя или иного налогового агента, если вы в настоящее время трудоустроены

Чтобы получить возврат налога в ИФНС, просто соберите документы (ссылка на полный перечень выше) и подайте их в инспекцию. После этого вам нужно будет только ждать — 4 месяца отводится специалистам на полную проверку и перечисление денег на счет.

Процедура получения налогового возврата через работодателя немного отличается. Сначала вы также подаете все документы в ИФНС, но потом (через 1 месяц, а не через 4) инспекция сама уведомит вашего работодателя о том, что вам положен вычет.

Надеемся, что наша статья была для вас полезна и теперь вы знаете, как получить налоговый вычет на лечение и обучение.