Те, кто хочет оформить социальный налоговый вычет и получить возврат за лечение должны знать, в какой срок можно оформить возврат налог. В этой статье мы разъясним, какой срок давности налогового вычета за лечение и что он означает.

Налоговые вычеты за лечение. Что это такое?

Коротко напомним общие понятия о вычете. Налоговый вычет за лечение — это ваше право при определенных обстоятельствах уменьшить налоговую базу, а, следовательно, и сумму подоходного налога к уплате. А образовавшуюся переплату вернуть из бюджета, тем самым компенсировав часть затрат.

По сути, вы возвращаете налог, который заплатили ранее. Поэтому многие называют вычет возвратом НДФЛ.

Налоговый возврат НДФЛ могут получить только резиденты, то есть те физлица, которые проживают на территории РФ более 183 дней в году, уплачивающие со своего дохода НДФЛ по ставке 13%.

Очень многие доходы, с которых вы обязаны заплатить НДФЛ, облагаются налогом по ставке 13%. Но не все из них можно включить в декларацию. 

Важно! С 2021 г можно получить возврат налога, уплаченного с официальной зарплаты (по трудовым договорам и договорам ГПХ), с дохода от сдачи имущества в аренду, от продажи и получения в дар имущества (кроме ценных бумаг), от оказания услуг и с некоторых других доходов.

За какие расходы на лечение можно получить вычет?

Получить вычет вы можете за любые медицинские услуги без ограничения (п. 3 ст. 219 НК РФ). Например, возврат 13% уплаченного ранее налога возможен по расходам на покупку лекарств, медикаментов, оплату обследований, процедур, различных анализов, исследований, операций и консультаций.

Но это лечение вы должны получать только в российских клиниках и только в тех, которые имеют соответствующую государственную лицензию на ведение медицинской деятельности.

Имеет ли срок давности вычет на лечение?

Да имеет. Оформить налоговый возврат за лечение вы можете только в определенный срок — его еще называют “сроком давности”. Этот срок давности равен 3 годам (п. 3 ст. 78 НК РФ). То есть вернуть НДФЛ за расходы по лечению вы можете в течение 3 лет с того года, когда у вас возникло право на вычет, то есть вы несли расходы на оплату медуслуг.

Если вы оплачивали лечение несколько лет подряд, то вы можете “сэкономить” на походах в ИФНС и не собирать документы на вычет ежегодно. Можно сделать так —  подождать несколько лет и подать документы сразу за те годы, когда вы несли соответствующие расходы и платили с дохода налог в размере 13%. Например, если вы оплачивали лечение в 2020 и 2021 г, то вы можете до конца 2023 г заявить налоговый вычет за лечение по расходам за 2020 г— срок давности еще не выйдет. 

Не забудьте! Возврат налога за лечение в предыдущие годы вы можете получить только через налоговую инспекцию. Вычет через работодателя получается год в год.Это правило не связано со сроком давности. Оно “работает” отдельно.

Платили за собственное лечение или лечение детей, супруга, родителей в разные периоды или несколько лет подряд? В этом случае вы имеете право получить вычет по каждой “категории” затрат. Не забудьте проверить, не нарушили ли вы срок давности.

Напомним, что если оформляете вычет за прошлые периоды, то за каждый год, за который вы хотите получить вычет, у вас должна быть своя заполненная декларация по форме за соответствующий период. То есть если вы получаете налоговый возврат за 2020 и 2019 г, то 3-НДФЛ заполняйте по формам, действующим в 2020 и 2019 гг.

Возврат НДФЛ за лечение можно получать только 1 раз в год. Но общее количество обращений в ИФНС в течение всей жизни Налоговым кодексом не регламентировано. 

Пример. Олег заплатил за 2021 г со своего дохода НДФЛ в сумме 12 000 руб. Налоговый вычет за лечение ему полагается в размере 120 000 руб (расходы Олега составили 140 000 руб), то есть максимально вернуть он может 15 600 руб, но т.к. сумма уплаченного налога меньше положенного налогового возврата, то вернет он только 12 000 руб. 

Как получить деньги за лечение?

Возврат за лечение можно получить одним из способов (на выбор):

  • через ИФНС по месту постоянной прописки (регистрации)
  • через работодателя

Если вы хотите получить налоговый возврат налога через ИФНС, то прежде чем подавать документы, дождитесь окончания налогового периода (календарного года). То есть если вы оплачивали лечение в 2021 г., подавать документы нужно только в 2022 г. Но вы можете подать документы и позже, только помните про срок давности. Необходимые документы просто подайте в инспекцию и наберитесь терпения. После подачи документов срок проверки и перечисления денег составит 4 месяца.

При получении вычета за лечение через работодателя ждать окончания года не надо — наоборот, надо успеть подать документы в этом же налоговом периоде. Срок подачи документов ограничен календарным годом. После подачи документов срок проверки будет меньше — всего 1 месяц. После чего налоговая сама передаст всю необходимую информацию вашему работодателю, а вам останется только написать заявление на вычет (образец вам дадут в бухгалтерии). А со следующего месяца бухгалтер не будет удерживать из вашей зарплаты НДФЛ.

Список документов для оформления возврата за лечение

Документы для получения возврата через ИФНС: 

  • заполненная декларация по форме 3-НДФЛ вместе с заявлением на вычет
  • справка о доходах (привычная форма 2-НДФЛ)
  • документы, подтверждающие оплату лечения (чеки, квитанции и платежки)
  • договор на оказание медицинских услуг 
  • справка об оплате медуслуг
  • копия лицензии клиники (если в договоре отсутствует информация о такой лицензии)
  • документ, подтверждающий родство (при оформлении вычета за супруга, родителей, детей)

Документов для вычета через работодателя вам потребуется меньше — не понадобиться декларация 3-НДФЛ и справка 2-НДФЛ. 

Оформить социальный налоговый вычет за лечение не так уж и сложно. Главное, собрать все документы и не опоздать со сроком давности для их подачи. Сохраните эту статью себе в закладках, чтобы вернуться к ней, когда будете подавать документы на получение налогового вычета за лечение и рассчитывать срок его давности.