Социальный налоговый вычет

В данной статье разберем все, что связано с таким понятием, как социальный налоговый вычет. Как оформить, как получить, порядок применения социальных налоговых вычетов, кому полагается такой вид “компенсации” и за какие расходы его можно оформить. Все, что касается социального налогового вычета, вы узнаете из нашей статьи.

Что такое социальный налоговый вычет

Социальный налоговый вычет (ст. 219 НК РФ) подразумевает уменьшение налогооблагаемой базы, то есть вашего дохода, с которого удерживается налог – 13% НДФЛ. Также с помощью вычета можно вернуть ранее уплаченный налог. Некоторые называют это “возврат социального налогового  вычета” или “социальный вычет по НДФЛ”, хотя технически это не совсем правильно.

Оформив так называемый “возврат социального вычета”, вы можете компенсировать часть расходов, направленных на обучение, лечение, траты на физкультурно-оздоровительные услуги, взносы на НПО, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни, и благотворительность (п. 1 ст. 219 НК РФ).

Но прежде, чем мы рассмотрим каждый вид вычета отдельно, давайте разберемся, кто вообще имеет право на получение социального налогового вычета.

Социальный налоговый вычет включает в себя несколько категорий расходов, за которые можно вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ.

Кто может оформить социальный налоговый вычет

Вы должны понимать, что право на соц. налоговый вычет не возникает просто так. Помимо того, что у вас должны быть соответствующие расходы, вы должны выполнять два важных условия, чтобы иметь возможность вернуть НДФЛ за социальные траты.

1. Вы должны быть резидентом Российской Федерации
   Это значит, что вам необходимо проживать на территории России не менее 183 дней в году.
2. У вас должны быть доходы, с которых 13% удерживается в качестве подоходного налога

Но не все доходы можно применить к вычету. С 2021 г. такими доходами могут быть:

• оплата по трудовому договору или договору ГПХ
• оплата за оказание услуг
• доход от сдачи квартиры в аренду
• продажа или получение в дар имущества (кроме ценных бумаг)
• некоторые другие виды доходов

То есть если вы официально не работаете или единственный ваш доход – от деятельности, как самозанятый или ИП на спецрежиме – вычет вы оформить не сможете.

Теперь рассмотрим более детально виды социального налогового вычета.

Расходы на лечение и медикаменты

Один из самых популярных видов социального вычета, так как здоровье – это то, что важно для всех и всегда. И люди готовы тратить огромные деньги, чтобы чувствовать себя хорошо. Узнаем, сколько же из потраченных денег можно вернуть и за что именно.

За кого можно получить социальный вычет за лечение

Вы должны понимать важную вещь: благодаря такой “льготе” вы можете компенсировать часть расходов, направленных на лечение, оплату медикаментов, на оплату различных мед.исследований и анализов – то есть за любые медицинские услуги.

Более того, вы можете оплатить не только свое лечение, но и:

• супруга/супруги
• родителей
• детей до 18 лет   

То есть если вы потратили деньга на оплату мед.услуг или лекарств для мужа/жены, родителей или несовершеннолетних детей, вы все равно можете оформить социальный вычет (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Максимальная сумма социального вычета за лечение

Тут нужно знать, какой именно вид лечения вы оплачивали. Дело в том, что лечение делится на два вида:

• обычное

В этом случае в справке для предоставления в налоговые органы стоит код 01, который и обозначает вид лечения. А сумма социального налогового вычета за обычное лечение составляет 120 000 рублей. То есть максимальный возврат, который вы можете получить – 15 600 руб. – это 13% от суммы вычета. При этом неважно, насколько больше вы потратили – сверх этой суммы вы не вернете.

• дорогостоящее

Помимо обычно вида лечения существует еще и дорогостоящее. В этом случае в справке будет стоять код 02. Основная разница в том, что за дорогостоящее лечение вы можете вернуть 13% от фактических расходов, без ограничения по сумме вычета (пп. 3 п.1 ст. 219 НК РФ).

Но, разумеется, вы будете ограничены суммой НДФЛ, которую уплатили за год. Например, если налогово в год вы уплатили всего на 10 000₽, то с помощью вычета вы сможете вернуть не более этих 10 000₽.

Имейте в виду, что если у вас на руках две справки – с кодом 01 и 02, вы можете заявить на оба типа вычета. Они не взаимосвязаны и считаются отдельно.

Совет эксперта: Многие теряются при оформлении социального налогового вычета за лечение и возвращают по итогу суммы меньше положенных. Важно знать свои права и то, какие документы нужно предоставить, чтобы вернуть максимальную сумму.

Документы для оформления социального возврата за лечение

Чтобы оформить социальный вычет за лечение, вы можете обратиться в ФНС или сделать это через работодателя. Есть такое понятие, как социальные вычеты, предоставленные налоговым агентом. По закону вы можете оформить возврат обоими способами.

Для возврата через ИФНС сначала вам придется дождаться окончания календарного года, в котором у вас были расходы, и только потом подавать документы (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Если соберетесь оформлять через работодателя, то не нужно ждать окончания года, можно оформить все в том же налоговом периоде (

Вам понадобятся:

• Заявление на возврат (начиная с декларации за 2020 год, входит в форму и отдельно подавать не нужно)
• Декларация 3-НДФЛ
• Справка 2-НДФЛ
• Договор на оказание медицинских услуг, который вы заключили перед лечением
• Копию лицензии мед.учреждения на оказание медицинских услуг
• Справку об оплате медицинских услуг, выданную медицинской организацией (с кодом лечения)
• Платежные документы, подтверждающие оплату (чеки, квитанции)
• Если вы получаете вычет за лечение родителей, мужа/жены или детей, то нужно приложить документы, которые подтвердят, что вы родственники
• Рецепты на лекарства, которые выписал врач

При обращении в ФНС для получения вычета через работодателя, вам не понадобится заявление, а также 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. Вам нужно будет дождаться, когда налоговая предоставит работодателю специальное уведомление о праве на социальный вычет, и тогда с вашей заработной платы в счет вычета не будет удерживаться НДФЛ.

Также вы можете воспользоваться услугами онлайн-сервиса Налогии, и мы сами все оформим. Вам нужно будет только получить положенные к возврату средства.

Расходы на обучение

Оплата обучения также входит в категорию социальных вычетов. Вы можете оплатить абсолютно любое свое обучение и по любой форме – дистанционное, курсы, высшее образование, дополнительное, очное, заочное, вечернее и т.п. Главное, чтобы у организации, в которой проходит обучение, была лицензия на образовательную деятельность.

За кого можно получить социальный вычет на обучение

Помимо своего обучения вы можете оплатить еще и обучение своего брата или сестры. Но в этом случае они должны учиться только по очной форме и вычет можно оформить до того, как им исполнится 24 года (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Также вы можете получить возврат за оплату обучения ребенка/детей. В том числе усыновленных или подопечных. Но условия будут теми же: только очная форма обучения и только до 24 лет.

Максимальная сумма социального вычета за обучение

Тут важно понимать, что размер социального налогового вычета за собственное обучение и за брата/сестру общий – 120 000 руб. А вот за обучение ребенка уже идет отдельный вычет – 50 000 руб. в год на каждого ребенка (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). То есть максимальный возврат за обучение каждого из детей составляет 6 500 руб. 

Эти вычеты не суммируются и считаются отдельно.

Совет эксперта: Всегда важно рассчитать максимально положенную сумму вычета, чтобы не потерять право на возврат. Поскольку социальный налоговый вычет имеет срок давности и может “сгореть”.

Документы для оформления социального возврата за обучение

Вы также можете оформить возврат через ФНС, работодателя или наш сервис, как мы уже рассказывали выше. Вам понадобятся следующие документы:

• Заявление на возврат (начиная с декларации за 2020 год, входит в форму и отдельно подавать не нужно)
• Декларация 3-НДФЛ
• Справка 2-НДФЛ
• Договор с образовательным учреждением
• Лицензия образовательного учреждения (если ее реквизиты отсутствуют в договоре)
• Документы, подтверждающие расходы на оплату обучения
• Если вы получаете вычет за обучение детей или брата/сестры, то нужно приложить документы, которые подтвердят, что вы родственники и справка, что форма обучения очная.

Расходы на благотворительность

Нередки случаи, когда люди жертвуют деньги благотворительным организациям. И оказывается, за это тоже можно вернуть налог.

Есть особый перечень организаций, за взносы которым можно оформить вычет:

• Благотворительные организации
• Социально ориентированные некоммерческие организации
• Некоммерческие организации, которые осуществляют свою деятельность в области науки, образования, здравоохранения, просвещения, защиты прав и свобод человека, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от ЧС, защиты животных и охраны окружающей среды.
• Религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности
• Некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала

В то же время, социальный налоговый вычет нельзя получить, если:

• Пожертвование было произведено не напрямую в утвержденные НК РФ организации, а в адрес учрежденных ими фондов
• Если пожертвование было не как оказание бескорыстной помощи, а с целью получения какой-либо выгоды (передача имущества, реклама или другие услуги).
• Пожертвование оказано другому физическому лицу

Максимальная сумма социального вычета на благотворительность

Тут тоже нет какой-то ограничивающей определенной суммы, но вы не сможете вернуть больше, чем 25% от вашего дохода за год (редко – 30%).

Эта сумма не входит в основные 120 000 руб. социального вычета. То есть считаться он будет отдельно.

Совет эксперта: Важно не только сумма пожертвования, но и то, кому вы ее жертвуете. Не всегда оформить вычет возможно. Лучше узнать заранее, сможете ли вы оформить возврат за благотворительные взносы той или иной организации.

Документы для оформления социального возврата за благотворительность

Сразу важно понимать, что получить возврат за благотворительные взносы можно только через налоговую инспекцию или онлайн-сервис Налогия. Через работодателя вы сделать этого не сможете. Вам понадобятся следующие документы:

• Заявление на возврат (начиная с декларации за 2020 год, входит в форму и отдельно подавать не нужно)
• Декларация 3-НДФЛ
• Справка 2-НДФЛ
• Договоры (соглашения) на пожертвование, оказание благотворительной помощи и т.п.
• Платежные документы (чеки, квитанции, платежные поручения и т.д.)

Расходы на НПО

В случае, если вы задумались о пенсии и решили “увеличить” ее, путем самостоятельных взносов, вы тоже можете оформить налоговый вычет. Лимит вычета будет 120 000 руб., то есть максимальный возврат – 15 600 руб.

Вы можете заключить договор с НПФ и делать взносы не только в свою пользу, но еще и в пользу:

• Мужа/жены
• Родителей
• Детей
• Братьев/сестер
• Бабушек/дедушек
• Внуков
• Подопечных детей-инвалидов до 18 лет

Документы для оформления социального возврата за взносы на НПО

Получить данный социальный вычет можно либо через Налогию, либо через ФНС, либо через работодателя, если взносы удерживались с зарплаты.

• Заявление на возврат (начиная с декларации за 2020 год, входит в форму и отдельно подавать не нужно)
• Декларация 3-НДФЛ
• Справка 2-НДФЛ
• Договор негосударственного пенсионного обеспечения
• Платежные документы, подтверждающие оплату взносов (кассовые чеки, квитанции к 

Расходы на добровольное пенсионное страхование

Социальный вычет на добровольное пенсионное страхование аналогично ограничен суммой 120 000 рублей. 

Вы можете заключить договор и делать взносы не только в свою пользу, но еще и в пользу:

• Мужа/жены
• Родителей
• Детей-инвалидов (в том числе усыновленных) без ограничения по возрасту
• Подопечных детей-инвалидов до 18 лет

Документы для оформления социального возврата за расходы на ДПС

Получить данный социальный вычет можно либо в Налоговой инспекции, либо на работе, в том случае, если взносы удерживались с заработной платы.

• Заявление на возврат (начиная с декларации за 2020 год, входит в форму и отдельно подавать не нужно)
• Декларация 3-НДФЛ
• Справка 2-НДФЛ
• Договор негосударственного пенсионного обеспечения
• Платежные документы, подтверждающие оплату взносов (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т. п.).

Расходы на добровольное страхование жизни

Социальный налоговый вычет на добровольное страхование жизни тоже ограничен суммой 120 000 рублей. То есть максимальная сумма к возврату – 13% от этой суммы – 15 600 рублей. 

Вы можете заключить договор и делать взносы не только в свою пользу, но еще и в пользу:

• Мужа/жены
• Родителей
• Детей (в том числе усыновленных) без ограничения по возрасту
• Подопечных детей-инвалидов до 18 лет

Читайте также: Вычет за страхование

Документы для оформления социального возврата за расходы на ДСЖ

Получить данный социальный налоговый вычет можно через Налогию, ФНС или работодателя, если взносы удерживались с заработной платы.

• Заявление на возврат (начиная с декларации за 2020 год, входит в форму и отдельно подавать не нужно)
• Декларация 3-НДФЛ
• Справка 2-НДФЛ
• Договор добровольного страхования жизни (страховой полис)
• Лицензия страховой компании (если в договоре нет реквизитов)
• Справка о сумме страховых взносов на страхование жизни
• Платежные документы (чеки, квитанции, платежные поручения и т.д.)

Общая сумма социальных налоговых вычетов

Важно понимать, что все перечисленные расходы считаются в совокупности (кроме дорогостоящего лечения, обучения детей и благотворительности), максимальная сумма социального налогового вычета за все расходы суммарно составляет 120 000 руб., а не по каждой категории.

Также важно знать, что у социального налогового вычета есть “срок давности”. По факту вы можете вернуть налог не более, чем за три предыдущих года. То есть в 2022 г. вы можете оформить вычет и вернуть НДФЛ за расходы, понесенные в 2021, 2020 и 2019 гг.

Совет эксперта: Проконсультируйтесь с налоговым экспертом, чтобы понимать, на какую сумму можно рассчитывать и что можно вообще учесть к социальному налоговому вычету.

Частые вопросы