В этой статье разберемся, чем отличаются ИИС и брокерский счет, как выбрать брокера для открытия ИИС и можно ли открыть ИИС и брокерский счет одновременно.

В чем разница между брокерским счетом и индивидуальным инвестиционным счетом (ИИС)?

Для начала расскажем в двух словах что такое индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и брокерский счет.

Брокерский счет — это любой счет, который вы открываете, заключая договор с брокером на брокерское обслуживание. Брокер — это посредник между вами, как физическим лицом, и биржей, через которую происходит торговля ценными бумагами. Брокер — это ваш помощник, с помощью которого вы можете покупать и продавать ЦБ, выводить полученную прибыль и т.д. А также по договору на брокерское обслуживание вы можете открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).

Если брокерский счет — это более общее понятие, это любой счет, открываемый через брокера, то ИИС — это специальный счет, по которому обычный человек может получить не только прибыль от инвестиций, но еще и налоговые вычеты по НДФЛ.

Напомним, что налоговый вычет дает вам право уменьшить сумму, с которой рассчитывается подоходный налог (НДФЛ) к уплате, это означает, вы фактически уменьшаете и сам налог. Но так как вы сначала налог платите в полном объеме, а потом, применяя налоговый вычет, уменьшаете сумму НДФЛ к уплате, то на вашем счету налогоплательщика (по ИНН) образуется переплата, которую вы можете вернуть.

Ниже в статье мы остановимся подробнее на суммах возврата.

Как правило, в роли брокера выступают самые крупные банки или же брокером могут быть специальные компании, “специализирующиеся” только на брокерских услугах. Имейте в виду, что за свои услуги брокер берет определенный процент по договору, поэтому прежде чем начать инвестиционную деятельность (открыть ИИС или брокерский счет), внимательно ознакомьтесь с предлагаемыми услугами, посоветуйтесь с опытными инвесторами на тему, где именно лучше открыть счет, прочитайте договор перед его подписанием, чтобы не было “сюрпризов” в виде скрытых платежей.

Брокерский или инвестиционный счет. Какой открыть?

Прежде чем заключать договор на брокерское обслуживание, вам важно помнить, что только по ИИС вы можете получить налоговый вычет. Поэтому если вы планируете получать вычет по НДФЛ, то открывайте именно ИИС. 

Налоговым кодексом предусмотрено 2 вида инвестиционного вычета (ст. 219.1 НК РФ):

  • Тип А — по взносам
  • Тип Б — по прибыли

Чтобы получить вычет по типу А, вы должны по ИИС не только совершать операции с ценными бумагами, но и делать взносы, то есть пополнять ваш счет ИИС. Если в течение года вы будете делать взносы на счет (о суммах мы поговорим чуть ниже), то на следующий год (после года, в котором вы делали взносы) вы сможете оформить налоговый вычет и получить 13% от ранее вложенных на ИИС денег.

Важно! Вычет по взносам (по типу А) имеет право получить только налоговый резидент, который уплачивает НДФЛ по своего дохода.

В расчет вычета по взносам входят не любые доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, а только лишь некоторые из них. Например, это такие доходы, как:

  • официальная заработная плата, которую вы получаете по трудовым и гражданско-правовым договорам
  • доход, полученный вами от оказания различных услуг
  • доход, полученный от сдачи имущества в аренду
  • и некоторые другие доходы

Если вы не получали указанный выше доход, или не уплачивали с него подоходный налог, то единственный налоговый вычет, который вы можете получить по ИИС — это вычет по прибыли.

Вычет по прибыли (тип Б) предусматривает полное освобождение вас, как налогоплательщика, от уплаты подоходного налога с полученной прибыли от торговли ценными бумагами.

При этом у ИИС есть ряд особенностей. И вы должны о них знать.

  • вы можете получить вычет по прибыли только после окончания срока действия договора на брокерское обслуживание 
  • вы заключили договор с брокером на ведение ИИС и, для получения вычета, пользуетесь им не менее чем на 3 года 
  • вы можете получить вычет по прибыли, только если не пользовались вычетом по взносам (пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ)
  • у вас может быть открыт только один брокерский счет ИИС. 
  • в течение всего срока действия договора (3 года или более с момента открытия) вы не имеете права снимать деньги или закрывать ИИС раньше времени. Брокерский ИИС можно только пополнять. Если вы закроете ИИС раньше 3 лет, то все полученные вычеты вам придется вернуть, а с прибыли — заплатить НДФЛ.

В каком размере можно получить вычет по брокерскому счету?

В этой части статьи мы расскажем именно про вычет по типу А (по взносам), т.к. чаще всего начинающие инвесторы выбирают именно его и именно по нему возникает больше всего вопросов.

Вычет по взносам по брокерскому счету ИИС имеет установленный лимит в размере 400 000 руб в год. Это означает, что при взносах на брокерский счет, превышающих эту сумму, возврат будет рассчитываться из лимита. То есть вы сможете получить максимум 52 000 руб. Положили 400 000 руб — вернете 52 000 руб (400 000 *13%), положили 650 000 руб, все равно вернете только 52 000 руб. А вот если вы делали взносы на ИИС в меньшей сумме, то вы сможете получить возврат в размере 13% от суммы взносов.

Принцип получения вычета такой — в течение года вы делаете взносы (частями или однократно), а на следующий год собираете документы, заполняете декларацию и подаете все в ИФНС по месту вашей постоянной прописки.

Пример. Светлана начинающий инвестор, она заключила договор с брокером на открытие ИИС и выбрала получение вычета по взносам. В течение 2021 года она положила на ИИС 300 000 руб, значит, в 2022 году она может подать документы на вычет и вернуть 39 000 руб (300 000 *13%).

Напомним, что сумма возврата также зависит от того, какую сумму налога вы заплатили со своего дохода. Вы не можете получить по возврату сумму большую, чем вы заплатили годового НДФЛ. То есть если вы, к примеру, заплатили годовой НДФЛ в сумме 40 000 руб, а на ИИС вы внесли 400 000 руб, то вы получите только 40 000 руб, которые заплатили в виде налога.

Если вы каждый год будете делать взносы на ИИС, то сможете оформлять вычеты ежегодно.

Что потребуется для оформления вычета по брокерскому счету ИИС?

Для возврата уплаченного налога по взносам на ИИС вам потребуется:

  • заполненная декларация по форме 3-НДФЛ с заявлением на возврат налога (с 2020 года заявление входит в форму декларации)
  • справка о годовых доходах (привычная форма 2-НДФЛ)
  • договор об открытии счета (либо его эквивалент, например, заявление о присоединении к регламенту)
  • уведомление брокера/УК об открытии ИИС
  • платежное поручение из банка (либо документ о внесении денег через кассу банка)
  • отчет брокера/УК

Порядок получения возврата такой — вы подаете документы по списку в налоговую инспекцию и ждете 4 месяца — именно столько идет проверка поданных документов и перечисление денег.

Надеемся, что наша статья была для вас полезна и теперь вы точно знаете, что такое брокерский счет и чем он отличается от ИИС.