В этой статье мы разберем, что такое возврат по инвестиционному вычету и сколько раз можно получить вычет по ИИС.

Что такое инвестиционный налоговый вычет?

Налоговый вычет — это возможность в определенных жизненных ситуациях уменьшить сумму налога к уплате за счет уменьшения налоговой базы и вернуть переплату налога.

Если вы открыли индивидуальный инвестиционный счет и совершаете через него операции, то вы можете оформить инвестиционный налоговый возврат (ст. 219.1. НК РФ).

Сколько раз можно получить налоговый вычет по ИИС?

Получать налоговый возврат по инвестиционному счету вы имеете право в течение нескольких лет. Количество обращений за возвратом налога не ограничено. Но оформлять его можно только 1 раз в год.

Если вы не оформили возврат налога сразу, то вы имеете право сделать это позже. Но вернуть уплаченный ранее налог вы можете только за 3 предыдущих года.

Пример. Светлана открыла ИИС в 2017 году. Инвестиционный возврат по этому счету она не получала. В 2021 году она может обратиться за налоговым возвратом, но вернуть она сможет уплаченный налог только за 2020, 2019 и 2018 год. Часть уплаченного налога (за 2017 год) пропадет, т.к. истек 3-летний “срок давности”.

Можно ли получать вычет по ИИС каждый год?

Налоговый кодекс не запрещает получать возврат налога по ИИС ежегодно. Но эта возможность напрямую зависит от типа вычета, который вы выберете.

Есть два способа получения вычета по ИИС:

  1. По взносам (тип А) — по этому типу действует лимит вычета в 400 000 руб. в год
  2. По прибыли (тип Б) — по этому типу вы можете не платить НДФЛ со всей прибыли по счету. Ограничений и лимитов нет.

Но воспользоваться вы можете только одним из способов.

Напомним, что тип А (вычет по взносам) предполагает ежегодный возврат ранее уплаченного НДФЛ (п. 3 ст. 219.1. НК РФ). Уже через год после открытия ИИС вы можете получить возврат по типу А и делать это столько лет, сколько захотите (если все это время вы будете делать взносы на счет).

А вот вычет по типу Б (вычет по прибыли) можно получить только по истечении 3 лет с момента открытия ИИС. То есть вам не придется платить НДФЛ с прибыли на счете при закрытии ИИС не ранее чем через 3 года (п. 4 ст. 219.1. НК РФ).

Пример. Антон в 2021 г. открыл ИИС и сделал взносы на счет в размере 300 000 руб., значит, в 2022 году он сможет получить инвестиционный вычет по типу А в размере пополнения. Сумма возврата составит 39 000 руб (300 000 *13%).

Пример. Михаил тоже в 2021 году открыл ИИС, но он планирует получать вычет по типу Б, потому что он хорошо разбирается в инвестициях. То есть только в 2024 году Михаил сможет закрыть счет, и он не будет платить НДФЛ со всей прибыли от торговли ценными бумагами на ИИС.

Условия получения вычета

Условия получения налогового возврата также зависят от типа вычета.

Если вы планируете получать вычет по взносам, то вы должны быть налоговым резидентом РФ и вы должны платить со своего дохода НДФЛ по ставке 13%.

При этом в расчет доходов для возврата входят не любые доходы, облагаемые 13%-ным налогом, а только лишь часть из них. Например, помимо зарплаты, можно вернуть налог, уплаченный с дохода, полученного от сдачи имущества в аренду, от оказания различных услуг и некоторых других.

Если у вас не было доходов из списка выше или по каким-то причинам не уплачивали с них доход, то единственный способ, чтобы получить налоговый вычет по ИИС — это выбрать тип Б (по прибыли).

Еще раз напомним про срок открытия ИИС — счет открывается минимум на 3 года, и в течение этого периода нельзя снимать деньги со счета и закрывать ИИС. Если вы это сделаете, то возвращенный по вычету налог надо будет “отдать” государству, а с прибыли по счету заплатить подоходный налог.

По истечении 3 лет с момента открытия счета, вы можете закрыть ИИС и воспользоваться вычетом по прибыли, или продолжать делать взносы, инвестировать и получать вычет по типу А.

Надеемся, что теперь у вас не осталось вопросов сколько раз можно получить налоговый вычет по ИИС.