В связи с напряженной эпидемиологической обстановкой, а также достаточно высокой стоимостью путевок за границу, многие выбирают местом отдыха санатории, профилактории и прочие подобные курорты, расположенные в России. Разберемся, когда можно вернуть деньги за такой отдых, получив налоговый вычет за лечение в санатории.

Вычет за путевку в санаторий

Чтобы разобраться, положен ли налоговый вычет при покупке путевки в санаторий, нужно для начала обратиться к понятию налогового вычета, а точнее – социального налогового вычета (ст. 219 НК РФ)

Это своеобразная “льгота” от государства, благодаря которой вы можете уменьшить свою налогооблагаемую базу, то есть доход, с которого 13% удерживается в качестве НДФЛ. Также с помощью такой “компенсации” можно вернуть часть ранее уплаченного налога.

Социальный налоговый вычет позволяет оформить возврат НДФЛ за обучение, лечение, взносы на благотворительность, физкультурно-оздоровительные услуги, негосударственное пенсионное обеспечение и за некоторые другие виды расходов.

Что касается оплаты санатория, следует сказать, что вы можете получить вычет НДФЛ на оплату лечения в санатории, но не за саму путевку. Это означает, что возможна только компенсация за санаторно-курортное лечение, а не оплату питания, проживания и т.п.

Пример. Иванов купил путевку в санаторий за 70 000 руб. Но по ней он только отдыхал, проживал в корпусе и питался. Никаких лечебных процедур у него не было. А значит, возврат налога за путевку ему не положена.
Петрова оплатила отдых и санаторно-курортное лечение. Причем лечебные процедуры были оплачены отдельно. Именно расходы на мед. услуги она сможет учесть к вычету.

Важно! Налоговый вычет при покупке путевки возможен, только если была оплата лечения в санатории.

Кто может оформить возврат НДФЛ

Не каждый человек, оплативший поездку в санаторий может получить “компенсацию”. Для этого нужно выполнять два важных условия:

  1. Быть резидентом РФ. То есть вы должны проживать на территории России не менее полугода.
  2. У вас должны быть доходы, облагаемые по ставке 13%

С 2021 года изменился перечень доходов, которые можно учитывать, чтобы получить возврат налога. Теперь такими доходами могут быть:

  • оплата по  трудовому договору
  • оплата по договору ГПХ
  • оплата за оказание услуг
  • доход от сдачи имущества в аренду
  • продажа/получение в дар имущества (кроме ЦБ)
  • некоторые другие виды доходов

Если вы удовлетворяете этим требованиям, то можете оформить возврат за путевку в санаторий.

Пример. Денисов купил путевку, чтобы пройти лечение в санатории. Денисов официально трудоустроен, и его работодатель удерживает с его заработной платы 13% НДФЛ. Он может оформить налоговый вычет и вернуть часть расходов.
А Сидоров – ИП на УСН, и других налогооблагаемых доходов у него нет. Он тоже потратился на санаторий и лечебные процедуры в нем, но компенсировать часть расходов он не сможет, так как вычет ему предоставляться не будет – у него нет доходов, облагаемых по ставке 13%.

Сколько денег можно вернуть

Чтобы узнать, какая максимальная сумма возврата может быть, нужно обратиться опять же к ст. 219 НК РФ, где указаны лимиты налогового вычета.

Так как мы уже сказали, что возврат можно оформить только за расходы, понесенные на оплату за мед. услуги, то нужно понимать, что в целом лечение делится на два вида:

  • Обычное. В справке, которую вам выдаст мед. учреждение, будет указан код 01.
  • Дорогостоящее. В справке будет код 02.

Но что касается лечения в санатории, оно всегда будет обычным.

Мы затронули этот момент не просто так – дело в том, что лимит налогового вычета за обычное лечение составляет 120 000 рублей в год (п. 2 ст. 219 НК РФ). То есть максимальный возврат будет 13% от этой суммы – 15 600 рублей в год. Даже если вы потратили денег больше, свыше положенной суммы вернуть нельзя. А при расходах на дорогостоящие мед.услуги, можно получить возврат 13% за фактически понесенные расходы (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Пример. Сидоров купил путевку в санаторий и оплатил там лечебные процедуры на сумму 100 000 руб. Он может оформить налоговый вычет и получить 13 000 руб. обратно.

Но вы должны понимать, что также и вернуть налогов больше, чем вы их уплатили, вы не сможете.

Пример. Горин оплатил мед. услуги  в санатории на сумму 120 000 руб. Но в этом же году он почти не работал, и НДФЛ, уплаченный им в бюджет государства, составил всего 10 000 руб. То есть по факту вместо положенных 15 600 руб. Горин с помощью вычета вернет только 10 000.

И перенести недополученный остаток нельзя, так как социальный вычет не переносится на другие налоговые периоды.

Посчитайте, сколько денег вы можете вернуть, с помощью нашего калькулятора.

За кого можно оформить возврат

По закону вы можете оплатить и получить вычет не только за свое лечение в санатории, но еще и членов своей семьи:

  • супруга/супруги
  • родителей
  • детей до 18 лет

То есть вы можете отправить лечиться в санаторий родителей, супруга или супругу, несовершеннолетнего ребенка, а потом получить возврат по этим расходам.

Пример. Гражданин Жданов отправил своего ребенка лечиться в санаторий и оплатил приобретение “детского тура” в сумме 100 000 руб. Непосредственно оплата лечения составила 50 000 руб. Он будет получать налоговый вычет с этих расходов в сумме 6 500 руб. (50 000*13%).
А Захаров из Москвы поехал в санаторий лечиться вместе с женой. И общая сумма расходов на лечебные процедуры у них составила 120 000 руб. И Захаров может оформить “компенсацию” и получить денежную выплату в размере 15 600 руб. за себя и за супругу.

Какие понадобятся документы

Вы должны понимать, что оформить налоговый вычет вы можете двумя способами: через ФНС и работодателя.

Через работодателя вы можете получить налоговый вычет в том же году, в котором у вас были расходы. Вам нужно будет обратиться в ФНС, чтобы получить специальное уведомление о праве на налоговый вычет, на основании которого с вашей зарплаты в счет налогового вычета не будут удерживать НДФЛ.

А если решите оформлять налоговый вычет через ИФНС, то сначала нужно дождаться окончания налогового периода (календарного года), в котором оплачивание лечение в санатории, и только потом подавать на вычет (п. 2 ст. 219 НК РФ). Вам понадобятся:

  • заявление на возврат налога (с 2020 г. входит в форму декларации)
  • заполненная декларация 3-НДФЛ
  • справка по форме 2-НДФЛ
  • документы, подтверждающие оплату лечения
  • договор с санаторием на оказание медицинских услуг
  • справка об оплате медицинских услуг, которую вы должны запросить в санатории
  • копия лицензии санатория на оказание медицинских услуг
  • копия документов, подтверждающих родство, если вы хотите получить вычет за детей, родителей или супруга(у).

С этими документами вам нужно обратиться в налоговый орган, который по факту подачи начнет камеральную проверку. Если все заполнено верно, то примерно через 4 месяца вы получите положенные средства на свой счет.

Имейте в виду, срок давности налогового вычета составляет 3 года. То есть в 2022 г. вы можете оформить налоговый вычет за лечение в санатории, которое вы оплатили в 2021, 2020 и 2019 гг.

Не уверены, положен вам возврат или нет? Возникает много вопросов? Не знаете, есть ли у вас на руках все необходимые документы? Обращайтесь к нашим специалистам и мы решим любой ваш вопрос, связанный с налоговыми вычетами.

Важно знать

Вам нужно понимать, что для оформления налогового вычета, необходимо:

  1. Чтобы санаторий располагался на территории России
  2. Чтобы у санатория была лицензия на медицинскую деятельность
  3. Чтобы оплата путевки и лечения была произведена за ваш счет (не за счет работодателя или каких-то льгот)
  4. Если хотите вернуть деньги за прошлые налоговые периоды (не более трех), сделать это можно только через ФНС

Если у вас остались какие-то вопросы, то смело обращайтесь к нашим консультантам. Мы более 12 лет помогаем возвращать налоги и поможем оформить налоговый вычет за санаторий и вам.