Почти со всех видов доходов физлица должны платить НДФЛ. В ряде случаев Налоговым кодексом предусмотрена возможность возврата ранее уплаченного налога (ст. 218 – 221 НК РФ). Это называется налоговым вычетом. Рассмотрим, что такое налоговый вычет за анализы, за какие именно платные процедуры можно получить деньги и сколько денег можно вернуть.

Что такое возврат НДФЛ за анализы?

Налоговый вычет за анализы относится к социальным налоговым вычетам (ст. 219 НК РФ). В статье НК РФ указана отдельная категория расходов, по которым вы можете получить возврат ранее уплаченного подоходного налога. 

Налоговый вычет уменьшает налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой рассчитывается налог к уплате с вашего дохода. После применения вычета на вашем счету налогоплательщика образуется переплата по НДФЛ, которая впоследствии вам возвращается.

В НК РФ нет ограничения по видам анализов и процедур, за оплату которых можно оформить “компенсацию”. Вы можете вернуть деньги за МРТ, ЭКГ, УЗИ и иные анализы, исследования, процедуры и обследования.

Важно! Возврат налога за анализы можно получить в том числе за оплату ПЦР-теста на COVID-19, а также анализ на антитела к новой коронавирусной инфекции.

Обратите внимание, что вернуть деньги за платные анализы вы можете не только за себя, но и в случае, если вы оплачивали их за своих детей (до 18 лет), родителей, супругу(а).

Условия получения вычета за анализы

Как мы уже сказали выше, право на налоговый вычет имеет тот, кто платит подоходный налог, потому что если НДФЛ вы не платили, то и возвращать вам нечего. Остановимся на этом пункте немного подробнее.

Возврат налога может получить только резидент страны, то есть тот человек, который проживает в Российской Федерации более 183 дней в году, и только тот, кто платит НДФЛ по ставке 13%.

Обратите внимание, что с 2021 года изменился порядок расчета налогового вычета. Теперь получить возврат ранее уплаченного налога можно не с любого дохода, а только с некоторых видов.

В расчет налогового вычета входят следующие доходы, полученные:

  • по трудовым и гражданско-правовым договорам
  • от оказания различных услуг
  • от сдачи имущества в аренду
  • от продажи или получения в дар имущества (за исключением ценных бумаг)
  • а также некоторые другие доходы

Чтобы сохранить свое право на возврат налога, вы должны оплачивать анализы и медуслуги из собственных средств или накоплений, а не за счет благотворителей и спонсоров.

Также у клиники, в которой вы сдавали анализы, должна быть государственная лицензия на соответствующую медицинскую деятельность, а сама клиника должна находиться в России.

В каком размере полагается вычет за сдачу анализов?

Размер вычета зависит от суммы затрат на анализы и уплаченного налога.

По закону вернуть вы можете 13% от расходов, но не больше той суммы НДФЛ, что вы заплатили в бюджет. По социальному налоговому вычету, к которому относится возврат за анализы, действует лимит налогового вычета в размере 120 000 руб в год (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Это значит, что если на оплату анализов и другие медуслуги вы потратили меньшую сумму (нежели указанный лимит), то вернуть вы вправе 13% от фактических затрат. То есть к вычету в декларации вы заявляете всю сумму расходов, а к возврату 13% от нее.

Если оплаченные анализы за целый год обошлись вам в большую сумму (больше 120 000 руб), то вычет больше чем лимит вы не получите, а, соответственно, возврат будет равен 15 600 руб. 

Пример. Сергей несколько раз оплачивал анализы для себя и своей семьи. За весь 2020 год он потратил на медуслуги в г. Москве 165 000 руб. При заполнении декларации на вычет, Сергей укажет к вычету сумму лимита — 120 000 руб.(даже не смотря на то, что он потратил гораздо больше). После окончания проверки он получит возврат денежных средств в сумме 15 600 руб.

Имейте в виду, что существует отдельный список дорогостоящих медицинских услуг, который утверждается отдельным документом (Постановление Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458). Анализы к этому списку не относят, но мы вам про него рассказываем, потому что может быть следующая ситуация, что когда после оплаты медуслуг вам выдадут 2 специальные справки. Это не ошибка. 

Важно! Справка об оплате медуслуг, полученная в клинике, это один из обязательных документов для оформления возврата

Если у вас на руках оказалось 2 справки, значит, что они имеют разные коды, подтверждающие вид оплаченных медуслуг.

  • код “01” указывает на обычный вид медуслуг (на который, напомним, распространяется лимит налогового вычета);
  • код “02” указывает на дорогостоящий вид медуслуг (как раз-таки из специального перечня). По таким расходам лимита вычета нет, значит, вернуть вы можете 13% от всех затрат без ограничения.

Расходы по обоим справкам отражаются в декларации 3-НДФЛ по разным строкам. 

Как оформляется “медицинский” вычет?

Есть два варианта получения вычета — либо через налоговую инспекцию, либо через работодателя или иного налогового агента. Порядок получения возврата и список документов немного отличается.

Если вы оформляете возврат через ИФНС, то после подачи документов в налоговую инспекцию вам нужно дождаться полной их проверки (это займет 3 месяца) и еще 1 месяц уйдет на перечисление денег на банковский счет.
При оформлении налогового вычета через ИФНС, сначала документы вы также подаете в налоговую, затем через 1 месяц инспекция сама передаст данные о вашем праве на вычет вашему налоговому агенту. 

Надеемся, что наша статья была для вас полезна, и теперь у вас не осталось вопросов, как получить налоговый вычет за анализы.