Не многие знают, и уж тем более, не многие пользуются возможностью вернуть ранее уплаченный подоходный налог, тем самым компенсировав часть затрат. Вернуть деньги за лечение вы можете благодаря социальному налоговому вычету. В этой статье мы кратко расскажем о понятии вычета, поясним, в каком случае вы получите значительно больше денег. А также как определить код дорогостоящего лечения и как подтвердить этот код.

Налоговый вычет — ваше право сэкономить

Почти с каждого дохода налоговый резидент страны платит НДФЛ по ставке 13%. Это обязанность человека, закрепленная за ним государством. Но в ряде случаев можно вернуть часть уплаченного ранее налога. То есть сначала вы платите положенный налог, а через некоторое время возвращаете часть от этой суммы. Этот возврат, по сути, и называется налоговым вычетом.

Налоговый вычет позволяет вам уменьшить налогооблагаемую базу, то есть ту величину, с которой вы сами (или ваш налоговый агент) рассчитывали НДФЛ к уплате. За счет уменьшения базы сам налог становится меньше. А так как вы уже заплатили НДФЛ, то на вашем счету, как налогоплательщика, образуется переплата, которую вам и возвращают.

Сегодня мы поговорим только про социальный налоговый вычет (ст. 219 НК РФ). Если вы оплачивали собственное лечение, либо лечение супруга, детей (до 18 лет) или родителей, то вы имеете право получить “компенсацию” по этим расходам от государства.

Главное, соблюдать несколько условий:

  • быть налоговым резидентом и платить НДФЛ по ставке 13% (об этом условии мы уже упомянули). Но здесь есть важный момент — вернуть можно налог, уплаченный только с определенных доходов. Перечень таких доходов существенно ограничили с 2021 года. Теперь в расчет идет зарплата (полученная как по трудовым, так и гражданско-правовым договорам), деньги от арендаторов (если вы сдавали свое имущество в аренду), от покупателей (при продаже имущества, за исключением ценных бумаг) и некоторые другие расходы.
  • лечиться только в российских клиниках, имеющих государственную лицензию на оказание медицинских услуг
  • платить за лечение только из собственных денег (не используя деньги спонсоров или благотворителей)

Справка об оплате медуслуг — обязательный документ для вычета

Для того чтобы получить возврат налога, вам нужно подготовить определенные документы. И один из них — это справка об оплате услуг. Ее не выдают по умолчанию, вам нужно ее запросить в клинике, где вы проходили лечение.

Возможно, на изготовление справки у клиники уйдет какое-то время и вам ее выдадут не сразу. Но если вы предупредите, что вы хотите получить вычет, то вам подготовят сразу и копию лицензии (она тоже нужна будет).

В справке об оплате медуслуг обязательно указывается специальный код услуги, который подтверждает вид лечения. Далее разберемся с каждым — что значит код услуги 1 или 2.

Код услуги 01. Что значит?

Код лечения 01 (он же код услуги 01) означает, что оплаченные вами медицинские услуги (лечение) было обычное, не относящееся к дорогостоящему. Стоит пояснить, что термин обычное был внедрен, чтобы как раз разграничивать виды лечения. То есть по обычному виду лечения у вас может быть и операция, и анализы, и исследования. И конечно, они могут быть весьма дорогостоящими, но по ним вы не получить вычет больше лимита.

Большинство платных медицинских услуг относятся именно к обычному виду. У дорогостоящего очень ограниченный перечень (о нем мы поговорим ниже).

По коду 01 вы можете заявить к вычету свои расходы, но не более 120 000 руб в год — это установленный лимит (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). А максимальная сумма возврата по такому коду услуги будет равна 15 600 руб. То есть если ваши затраты на лечение за год составили менее 120 000 руб, то вернуть вы сможете 13% от этой суммы. А если расходы превысили 120 000 руб, то несмотря на сумму превышения, расчет будет вестись только от лимита, значит, вернуть у вас получится только 15 600 руб (120 000 *13).

Пример. Семен оплатил собственное лечение в частной клинике г. Москвы в размере 145 000 руб.  В справке, которую Семен получил после оплаты, указан код услуги 01, это значит, что Семен сможет заявить к вычету только 120 000 руб, следовательно, он получит возврат в сумме 15 600 руб.

Пример. Дмитрий несколько раз делал ПЦР-тесты для всей семьи и потратил на них 60 000 руб. Он может заявить к вычету всю сумму расходов (по коду 01) и получить 13% от расходов, то есть 7800 руб (60 000 *13%).

Код услуги 02. В чем особенность?

Код лечения 02 (код услуги 02) подтверждает оплаченное дорогостоящее лечение.

Если в справке об оплате медуслуг, которую вы запросите для налоговой, будет стоять код дорогостоящего лечения, то вы сможете заявить к вычету всю сумму расходов, без оглядки на лимит.

Пример. Дмитрий оплачивал для своей жены процедуру ЭКО. Стоила такая операция 260 000 руб. Сумму расходов и вид лечения подтверждает полученная справка об оплате медуслуг (код услуги 02 — лечение дорогостоящее). Значит Дмитрий может заявить к вычету (по коду 02) всю сумму расходов и получить возврат в сумме 33 800 (260 000 *13%).

За какое лечение можно вернуть налог?

Вид медицинского лечения (в том числе дорогостоящего) не ограничен (подп. 3  п. 1 ст. 219 НК РФ). Вы можете оплачивать любые дорогостоящие и не очень медицинские услуги, будь то операции, обследования, анализы или профилактические осмотры, послеоперационные мероприятия, курсы восстановления различных функций организма. Сдавали ПЦР-тест, делали платную прививку, покупали медикаменты и лекарства — тоже можете заявить расходы к вычету.

Но обратите внимание, что за приобретенные медикаменты вы сможете оформить вычет только в том случае, если на эти лекарства вас будет рецепт от врача (на специальном бланке). Рецепт понадобится даже тогда, когда сами препараты продаются без рецепта.

Покупка лекарств не относится к дорогостоящему виду лечения.

Перечень дорогостоящего лечения с кодом 02.

Перечень дорогостоящего лечения утверждается Правительством и совсем недавно, а именно с 2021 года, этот перечень существенно изменили (постановление Правительства от 08.04.2020 № 458). 

Приведем несколько примеров, что теперь является дорогостоящим лечением:

  1. Медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов в случаях когда традиционное зубное протезирование невозможно 
  2. Медицинские услуги по лечению бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона, включая другие методы оплодотворения.
  3. Медицинские услуги, оказываемые в рамках паллиативной медицинской помощи на дому, с использованием различных медицинских изделий.

Этим и некоторым другим видам лечения присваивается код дорогостоящего вида. Как видно из списка, дорогостоящее лечение имеет много нюансов, и чтобы обычному человеку не запутаться, советуем ориентироваться только на код из справки.

Все врачи в курсе нового перечня (по дорогостоящим и обычным кодам) и вам обязательно его укажут в справке.

Как вернуть деньги за дорогостоящее лечение (по коду 02) и каким способом?

Получить вычет за дорогостоящие медуслуги вы можете одним из способов:

  • обратиться в налоговую инспекцию по месту учета (постоянной регистрации)
  • получить вычет через работодателя (налогового агента)

Перед тем как подавать документы на возврат налога по дорогостоящим медуслугам в ИФНС, дождитесь окончания календарного года, в котором вы оплачивали лечение. От момента подачи документов до выплаты денег должно пройти 4 месяца — будьте готовы ждать так долго, но зато вы получите всю сумму возврата сразу.

Получить возврат частично и растянуть процесс возврата по времени вы можете, если будете оформлять вычет через работодателя. Но при этом ждать окончания календарного года не нужно, можете подавать документы хоть на следующий день после оплаты дорогостоящего лечения. Возврат по дорогостоящим медуслугам вы начнете получать быстрее, но в составе зарплаты. Это значит, что каждый месяц бухгалтер не будет удерживать с вашей зарплаты НДФЛ, а вы будете получать чуть больше денег, до момента пока не выберете всю сумму возврата.

Надеемся, что наша статья была для вас полезна и теперь вы точно знаете, что обозначает код дорогостоящего лечения, сколько денег вы можете получить по дорогостоящим процедурам и иным медуслугам, и как оформить возврат налога.