В этой статье мы расскажем, что такое справка для налогового вычета за медицинские услуги, где ее получать и какие данные подтверждает справка для налоговой об оплате медицинских услуг.

Зачем нужна справка для вычета на лечение?

Прежде чем мы расскажем, зачем нужна справка о лечении для налоговой, напомним кратко, что из себя представляет сам налоговый вычет.

Налоговый вычет за медицинские услуги позволяет вам вернуть часть ранее уплаченного подоходного налога или уменьшить сумму НДФЛ к уплате. Многие выбирают оформление вычета на лечение через ИФНС и возвращают налог одной суммой на банковский счет. При оформлении возврата через налогового агента вы получаете вычет ежемесячно — с вашей зарплаты работодатель перестает удерживать НДФЛ, пока вы не выберите всю сумму возврата.

Возврат может получить только налоговый резидент РФ, то есть тот, кто проживает в России больше 183 дней в году, который платит налог по ставке 13%. При этом вернуть уплаченный ранее НДФЛ можно не с любого дохода. Перечень такого дохода ограничен. Так, помимо официальной зарплаты по трудовым договорам и договорам ГПХ, в расчет идет доход, от сдачи имущества в аренду, от оказания услуг, от получения в дар имущества или от его продажи (кроме ценных бумаг) и некоторые другие виды дохода.

Следовательно, если вы платили налог, жили в России и тратили деньги на медицинские услуги, вы можете вернуть 13% от затрат. А вот для того, чтобы подтвердить сумму затрат на лечение как раз и нужна справка для налоговой из медицинского учреждения. Если быть точным, то этот документ называется справка об оплате медуслуг. Такую справку вам нужно запросить в клинике или другом медицинском учреждении после оплаты медицинских услуг, лечения или иных процедур.

Если вы оплачивали лечение не за себя, а за ваших детей (до 18 лет), родителей или супруга, то справку об оплате медуслуг вам все равно нужно будет запросить. 

Важно! Расходы супругов в браке считаются общими, поэтому неважно, кто именно платил за медицинские услуги, и на кого оформлены документы (в том числе справка об оплате медуслуг). Если родители в разводе, то документы (включая справку об оплате медуслуг) должны быть оформлены на того, кто платил за медицинские услуги и кто хочет оформить возврат налога.

Какие данные в справке влияют на размер вычета за медицинские услуги?

Как мы уже сказали, социальный налоговый вычет, к которому относится вычет за медицинские услуги, можно получить в размере фактических затрат и вернуть 13% от расходов, если по оплаченным медицинским услугам не действует определенный лимит (ст. 219 НК РФ).

В справке об оплате медуслуг будет указан специальный код — 01 или 02

  • Код 01 подтверждает, что оплаченное лечение относится к обычному виду, по которому установлен лимит налогового вычета
  • Код 02 подтверждает, что лечение дорогостоящее, то есть все расходы вы можете заявить к вычету без ограничения

Лимит социального налогового вычета составляет 120 000 руб (п. 2 ст. 219 НК РФ). На практике это означает, что если ваши расходы на медицинские услуги не превысили сумму лимита, то вы сможете вернуть 13% от этой суммы. А если вы потратили больше 120 000 руб, то вы сможете вернуть только 15 600 руб (в данном случае 13% будут считаться только от суммы лимита в 120 000 руб).

Если ваши расходы относятся к дорогостоящим, то независимо от суммы затрат, вы имеете право заявить к налоговому вычету полную сумму и получить в виде возврата 13% от фактических расходов.

Можно ли оформить налоговый вычет без справки об оплате медуслуг?

Без справки об оплате медуслуг налоговая инспекция откажет вам в предоставлении налогового вычета. Это обязательный документ, который вы должны заранее подготовить и направить вместе с декларацией в ИФНС. Полный список документов для оформления возврата мы приведем немного ниже в этой статье.

Помимо того, что справка об оплате медуслуг подтверждает сумму заявленных к вычету расходов, она указывает на:

  • вид медицинских услуг, которые вам были оказаны (код 01 или 02)
  • то, что медицинское учреждение находится на территории РФ (за лечение в заграничных клиниках вычет получить не удастся) 

Пример. Дмитрий оплатил дорогостоящее лечение своей матери в одной из клиник г. Москвы. Стоимость затрат составила 250 000 руб. Оплату расходов подтверждает выданная Дмитрию справка об оплате медуслуг с кодом 01. При этом, как Дмитрий будет оформлять налоговый вычет на себя, он должен проследить, чтобы документы о лечении (в том числе и справка) были оформлены на его имя. Оформив возврат налога, Дмитрий получит 15 600 руб. (13% от лимита, т.к. расходы Дмитрия превысили лимит).

Какие документы нужны для оформления возврата?

Для возврата ранее уплаченного налога через ИФНС вам нужно подготовить:

  • заполненную декларация по форме 3-НДФЛ с заявлением на возврат налога;
  • справку о годовых доходах (раньше она называлась форма 2-НДФЛ);
  • чеки, квитанции и иные документы, подтверждающие расходы;
  • договор с клиникой или другим медицинским учреждением, где вы получали медицинские услуги;
  • справку об оплате медуслуг;
  • копию лицензии медицинского учреждения;
  • копию документов, подтверждающих родство (если вы оформляете возврат за лечение детей, родителей, супруга);
  • рецепт от врача (если вы несли расходы на покупку лекарств).

Все документы из списка направьте в налоговую инспекцию по месту вашей постоянной регистрации (прописки). После этого вам нужно будет подождать 4 месяца — именно столько занимает сама проверка и перечисление денег.

Для получения налогового вычета через налогового агента (работодателя) вам понадобятся такие же документы (за исключением декларации по форме 3-НДФЛ и справки о доходах). Документы вы также подаете в инспекцию, но в этом способе время проверки сокращается до 1 месяца, а потом ИФНС сама передаст всю необходимую информацию о положенном вам вычете вашему работодателю. После этого работодатель (или иной налоговый агент) не будет несколько месяцев подряд удерживать НДФЛ с вашего дохода, а вы, соответственно, будете получать чуть больше денег.

Надеемся, что мы ответили на все волнующие вас вопросы и теперь вы знаете, для чего нужна справка об оплате медуслуг.