Если вы оплачивали свое лечение или лечение своих близких, то при определенных обстоятельствах вы можете получить от государства компенсацию части ваших затрат. Это называется налоговым вычетом. Вычет поможет существенно сэкономить бюджет, особенно если расходы на лечение были дорогостоящими. В статье рассмотрим подробнее, что такое налоговый вычет, кто его может получить, какое лечение считается дорогостоящим и как оформить возврат подоходного налога.

Налоговый вычет за дорогостоящее лечение. Что это?

Социальный вычет на дорогостоящее лечение — это предусмотренная Налоговым кодексом возможность уменьшить налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой рассчитывается НДФЛ к уплате. Если уменьшается база — сумма подоходного налога к уплате тоже уменьшает, а значит, на счету налогоплательщика образуется переплата, которую можно вернуть.

При оплате дорогостоящего лечения вы можете получить возврат части уплаченного ранее налога (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Кто может получить возврат налога за дорогостоящее лечение?

Налоговый вычет на дорогостоящее лечение может получить гражданин (физическое лицо), который:

  • имеет статус налогового резидента (то есть проживает в России более 183 дней в году)
  • платит со своих доходов налог по ставке 13%. 

Напомним, что возврат НДФЛ можно получить не с любого дохода, а только с некоторых их видов. С 2021 года внесены поправки в Налоговый кодекс, немного усложняющие “жизнь” тех, кто хочет получить налоговый вычет. Теперь вы можете вернуть налог, уплаченный с дохода по трудовым и гражданско-правовым договорам, от оказания различных услуг, от сдачи имущества в аренду, от продажи и получения в дар имущества (кроме ЦБ) и с некоторых других доходов.  

Вы можете получить вычет на дорогостоящие медицинские услуги не только за собственное лечение, но и за лечение своих детей (до 18 лет), супруга(и) и родителей.

Право на налоговый вычет вы потеряете, если:

  • дорогостоящее лечение оказывалось в медицинских учреждениях, находящихся за границей
  • расходы оплачивали не вы, то есть, например, за ваше лечение заплатила благотворительная организация
  • вы оплатили дорогостоящее лечение своих детей старше 18 лет

Как узнать, было ли лечение дорогостоящим?

Вид лечения — дорогостоящее или нет определяется только в медицинском учреждении, где вы его оплачивали. И оно никак не зависит от суммы ваших затрат.

По умолчанию почти все лечение относится к обычному виду, по которому действует лимит — не более 120 000 руб в год, то есть максимальная сумма налогового возврата равна 15 600 руб в год. (13% от 120 000).

То есть если расходы составили менее 120 000 руб, вы сможете вернуть 13% от затрат. Если вы заплатили за лечение больше 120 000 руб, то даже не смотря на это, налоговый возврат будет рассчитываться только от лимита (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Также есть специальный перечень дорогостоящего лечения, который утверждает Правительство (Постановление Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458). Если вы оплачивали лечение из этого списка, то по нему не действует лимит налогового вычета.

То есть если сумма расходов на дорогостоящее лечение составила, к примеру, 300 000 руб за год, то вы получите 13% от нее, то есть 39 000 руб.

Важно! После оплаты дорогостоящего лечения не забудьте запросить в клинике справку об оплате медуслуг — без нее налоговая не сможет подтвердить ваше право на налоговый вычет, а вы не получите деньги.

В справке об оплате медуслуг указывается специальный код, подтверждающий вид лечения:

  • 01 — лечение не относится к дорогостоящему (не забывайте, что по нему действует лимит — 120 000 руб.)
  • 02 — лечение дорогостоящее (лимит на этот вид вычета не распространяется)

По общему правилу, вы можете вернуть налог не больше той суммы, что заплатили в бюджет со своего дохода. 

Общее количество обращений за налоговым вычетом в течение всей жизни не ограничено. Если вы оплачивали дорогостоящее лечение несколько раз в течение нескольких лет, то вы можете возвращать уплаченный ранее налог за каждый год, в котором у вас были затраты. Конечно, если в этот год вы платили налог с дохода.

Пример. Леонид в 2020 году оплатил собственное лечение и потратил на это 400 000 руб. В справке об оплате медуслуг у него указан код “02”, который подтверждает дорогостоящее лечение. Леонид сможет вернуть 13% от всей суммы расходов (от 400 000), то есть 52 000 руб.

Можно ли получить возврат за дорогостоящие материалы, а не лечение?

Иногда встречается такая ситуация, когда по бесплатному лечению по полису ОМС нужно самостоятельно докупать какие-то дорогие материалы или дополнительные препараты/комплектующие. В таких случаях вы тоже можете оформить налоговый вычет, но уже не со стоимости непосредственно лечения, а со стоимости дорогостоящих медицинских материалов для этого лечения. Налоговый кодекс не содержит такого запрета.

Но важно при этом понимать, что вам придется доказывать, что именно эти дополнительные затраты относятся именно к той дорогостоящей операции. Подтвердить это можно, взять выписку из истории болезни, где будет указано, что в лечении человека использовались именно те материалы, которые вы приобретали самостоятельно. Вам также понадобится справка об оплате медуслуг, платежные документы и документы на приобретаемые мед. изделия (клапан, сустав и т.д.).

Какие документы нужны для оформления вычета на дорогостоящее лечение?

Список документов напрямую зависит от способа оформления возврата:

  • через ИФНС по месту регистрации 
  • через работодателя (иного налогового агента)

Если вы получаете налоговый возврат через ИФНС, то запаситесь терпением, потому что после подачи документов должно пройти не менее 4 месяцев, прежде чем вы получите возврат налога (эти сроки регламентированы и повлиять на них вы не можете).

Если вы оформляете возврат через работодателя, то вы также подаете документы также в ИФНС, а затем, после завершения проверки, инспекция сама передаст все данные вашему работодателю и уведомит его о вашем праве на вычет.

О чем следует помнить, прежде чем подавать документы на вычет?

Не забудьте, что если возврат вы будете получать через ИФНС, то документы с декларацией подавайте только на следующий календарный год, в котором вы оплачивали дорогостоящее лечение.

Если оформляете налоговый вычет через работодателя, то ждать окончания года не нужно, вы можете подавать документы хоть на следующий день после оплаты расходов.

Если сразу же после оплаты расходов вы решили не получать налоговый вычет ( вы имеете на это право), а сделать это позже, то не забудьте, что вы можете получить возврат налога не позже чем за 3 предыдущих года (конечно, если в этот период вы платили налог с дохода).

Важно! Если вы подаете документы на налоговый вычет за прошлые годы, то сделать это можно только через налоговую инспекцию.

Надеемся, что наша статья была для вас полезна и теперь вы точно знаете, как получить налоговый вычет на дорогостоящее лечение и в какой сумме.