К сожалению, те, кто мечтает завести ребенка, не всегда могут сделать это самостоятельно. И многим приходится прибегать к процедуре экстракорпорального оплодотворения (ЭКО). И подобная услуга, как правило, не дешевая. В данной статье мы разберемся, можно ли получить налоговый вычет за ЭКО, как его оформить и, что не менее важно, кто может это сделать.

Возврат налога за ЭКО

Когда речь идет о возврате НДФЛ за ЭКО, имеется в виду социальный налоговый вычет (ст. 219 НК РФ). Сам по себе любой налоговый вычет – это уменьшение вашего дохода (налогооблагаемой базы), с которого удерживается подоходный налог. Также с помощью этой “льготы” можно оформить возврат НДФЛ, который вы уплатили в бюджет государства ранее.

Что касается социального налогового вычета, то благодаря ему можно компенсировать часть расходов, направленных на обучение, лечение, фитнес, взносы в НПФ и на некоторые другие траты. Но нас интересует возврат налога именно за ЭКО, это входит в расходы на лечение.

Сколько денег можно вернуть с помощью вычета за ЭКО

Тут есть важный момент. Сам налоговый возврат за лечение делится условно на два вида:

  • за обычное лечение
  • за дорогостоящее лечение

Разница в том, что за обычное лечение вы не сможете вернуть больше 15 600 рублей в год, так как лимит налогового вычета за обычные медицинские услуги максимально составляет 120 000 рублей. То есть максимально вы можете заявить к возврату 13% с этой суммы.

А вот ситуация с дорогостоящим лечением несколько иная. Тут лимита нет, и к вычету можно заявить фактическую сумму расходов и вернуть 13% от понесенных трат. Расходы на ЭКО входят в перечень дорогостоящих медицинских процедур.

Также имейте в виду, узнать, какой вид лечения у вас был, можно из специальной справки для предоставления в налоговые органы, которая выдается мед.клиникой. Там будет стоять код, который и именует тип лечения.

  • Код 01 – обычное

Максимальный возврат 15 600 ₽.

  • Код 02 – дорогостоящее

Вернуть можно 13% от всей суммы понесенных расходов (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Важный момент состоит в том, что эти вычеты считаются отдельно. То есть если у вас на руках две справки с разными кодами, вы можете оформить возврат по обеим.

Пример. Дарья Т. прошла процедуру ЭКО и заплатила за нее 400 000 руб. Ее сестра Ольга просто проходила обычное лечение в той же клинике репродуктивного здоровья и потратила 150 000 руб. У Дарьи в справке за ЭКО стоит код 02, а у Ольги код 01. И Дарья сможет вернуть за процедуру 52 000 руб. (400 000*13%), а Ольга только 15 600 ₽, так как заявить к вычету более 120 тысяч за обычные медицинские услуги она не может.

Что еще можно учесть к вычету

Нужно понимать, что, например, вычет за обычное лечение, который ограничен 120 тысячами, считается по всем “социальным” тратам в совокупности, суммарно. То есть и расходы на обучение, и на лечение, и траты на физкультурно-оздоровительные услуги, и т.п. будут считаться в сумме. И максимальный размер налогового вычета будет составлять 120 000 ₽ по всем этим расходам (п. 2 ст. 219 НК РФ). Только траты на дорогостоящее лечение, обучение ребенка и благотворительность считаются отдельно.

Пример.Анна К. оплатила ЭКО в размере 300 000 ₽ (справка с кодом 02), а также обычное лечение (справка с кодом 01) на сумму 50 000 ₽. Плюс у нее были расходы на обучение (100 000 ₽). В итоге Анна за обычное лечение и учебу вернет 15 600 ₽ (максимально возможная сумма к возврату), а за ЭКО дополнительно получит еще 39 000 ₽ (300 000*13%).

Также всем известно, что процедура ЭКО предполагает сдачу анализов, проведение различных исследований, УЗИ и т.д. Все эти услуги тоже обычно платные, и вы должны знать, что и за них вы можете получить возврат налога. Опять же, смотрите, какой код будет указан в справке, выданной мед.организацией.

По закону вы можете оформить налоговый вычет даже за расходы на медикаменты. Причем с 2019 г. к налоговому вычету можно учитывать траты на абсолютно любые препараты, выписанные врачом. Главное, чтобы у вас был рецепт и чеки.

Пример. Жанна Г. прошла дорогостоящую мед. процедуру ЭКО и заплатила за нее 350 000 ₽. Также врач назначал ей анализы, УЗИ (все это в справке с кодом 01), а также выписал медикаменты, и все это на сумму 50 000 ₽. Жанна может вернуть с помощью налогового вычета 45 500 ₽ (350 000*13%) за ЭКО и еще 6 500 ₽ (50 000*13%) за анализы, УЗИ и лекарства.

Сомневаетесь, положен ли вам налоговый вычет? Есть вопросы по оформлению? Не знаете, с чего начать и как проводить данную процедуру возврата? Обращайтесь к нашим специалистам, и они ответят на все ваши вопросы и проконсультируют.

Кто имеет право на налоговый вычет за ЭКО

Вы должны понимать что сами по себе расходы на ЭКО не дают вам права на налоговый вычет. Чтобы получить такую “льготу”, вы должны:

  1. Быть резидентом РФ
  2. Иметь доходы, облагаемые по ставке 13%

С 2021 г. к социальному налоговому вычету можно учитывать не все доходы, которые облагаются по ставке 13%, а например:

  • оплата по трудовому договору
  • оплата по договору ГПХ
  • оплата за оказание услуг
  • сдача имущества в аренду
  • продажа/получение в дар имущества (за исключением ЦБ)
  • некоторые другие виды доходов

Если вы удовлетворяете этим условиям, можете оформлять налоговый вычет за ЭКО, государство предусматривает такие “льготы” для своих налогоплательщиков.

Пример. Альбина Р. ИП на общем режиме налогообложения, то есть со своего дохода она платит 13% в бюджет государства. И после того, как ей проведут процедуру ЭКО, она может оформить налоговый вычет.
Лина Ш. самозанятая, но еще она официально работает менеджером 3 раза в неделю. Она тоже может оформить возврат НДФЛ.
Наташа Г. тоже самозанятая и больше она нигде не работает. Несмотря на то, что Наташа платит налоги, она налоговый вычет за ЭКО оформить не сможет, так как у нее другая налоговая ставка.

Кто может оформить налоговый вычет

Хоть процедура оказывается только женщинам, мужчины ее могут оплатить и вернуть за это 13%. Так как по закону, налоговый вычет за лечение можно получить не только за свое лечение (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Но и если вы оплачивали мед.услуги:

  • за себя
  • за супругу/супруга
  • родителей
  • детей до 18 лет

Это очень удобно, если, например, женщина не работает или у нее налоговая база не подходит для оформления вычета (ИП на спец.режиме, самозанятая и т.п.). В этом случае, если супруг имеет доходы, которые можно учесть для налогового вычета (о чем мы писали выше), может оформить возврат налога за ЭКО для жены.

Пример. Дмитрий и Ольга давно мечтают о ребенке. Они прошли уже вторую процедуру ЭКО. Но Ольга официально не работает, зато Дмитрий много лет трудится в крупной фирме. Он может оплатить лечение супруги и получить налоговый вычет.

Как получить возврат налога за ЭКО

Вы можете оформить налоговый вычет тремя способами: через ФНС, через работодателя, через онлайн-сервис Налогия. Рассмотрим каждый из них.

Через ИФНС

 Чтобы оформить налоговый вычет за ЭКО через налоговый орган, вы должны сначала дождаться окончания календарного года (налогового периода), в котором у вас были расходы на ЭКО. И только потом с документами вы можете обратиться в ФНС по месту регистрации.

Какие документы понадобятся:

  • заявление на возврат налога (с 2020 г. входит в форму декларации)
  • декларация по форме 3-НДФЛ
  • справка по форме 2-НДФЛ
  • чеки, квитанции и платежки, подтверждающие оплату процедуры ЭКО
  • справка об оплате медицинских услуг — ее выдает клиника или больница
  • договор на оказание медицинских услуг с клиникой, где была проведена процедура
  • копия лицензии клиники на оказание медицинских услуг;
  • копия свидетельства о браке (если вы получаете налоговый вычет за супругу)

В течение трех месяцев будет длиться камеральная проверка, а потом еще месяц уйдет на перечисление средств.

Через работодателя

Этот способ подойдет для тех, кто не хочет ждать конца года, а желает в том же налоговом периоде, в котором была оплата ЭКО, вернуть часть расходов. Вам также нужно будет обратиться в ФНС с документами:

  • чеки, квитанции и платежки, подтверждающие оплату процедуры ЭКО
  • справка об оплате медицинских услуг — ее выдает клиника или больница
  • договор на оказание медицинских услуг с клиникой, где была проведена процедура
  • копия лицензии клиники на оказание медицинских услуг;
  • копия свидетельства о браке (если вы получаете налоговый вычет за супругу)

И после того, как налоговая передаст работодателю уведомление о праве на налоговый вычет, вы напишите заявление и с вашей заработной платы не будут удерживать НДФЛ в счет положенной к возврату суммы.

Через онлайн-сервис Налогия

А это идеальный вариант для тех, кто не хочет копаться в тонкостях оформления и тратить свое время. Наши специалисты сделают всю работу за вас, а вам останется только получить деньги.

О чем важно знать

Вы также должны учитывать еще несколько факторов:

  1. Процедура ЭКО должна проходить в российской клинике, имеющей лицензию
    Нельзя пройти процедуру за границей, а потом получить налоговый возврат.
    Пример. Егор и Надежда из Москвы прошли процедуру ЭКО в Израиле, заплатив в рублях почти 500 тысяч. И хотя они оба являются резидентами, и официально работают в России, то есть являются налогоплательщиками, подавать на налоговый вычет и получить “возмещение” налога за ЭКО они не смогут.
  2. Вы не можете вернуть налогов больше, чем уплатили их за годЕсли в тот налоговый период, когда вы оплачивали ЭКО, вы заплатили в качестве НДФЛ, например, 15 000 ₽ за весь год, то и вернуть больше этих 15 000 ₽ вы не сможете.
    Пример. Вера Н. оплатила ЭКО в 2020 г. на сумму 400 000 ₽, но в 2020 г. она почти не работала, и удержанный работодателем НДФЛ составил 30 000 руб. Несмотря на то, что со всей суммы расходов Вера должна получить 52 000 ₽, вернет она из них только 30 000 ₽.

     

  3. Срок давности социального вычета – 3 года

В 2022 г. вы можете вернуть налог за ЭКО, которое оплачивали в 2021, 2020, 2019 гг., но не ранее.

Пример. Гражданин Егоров оплатил экстракорпоральное оплодотворение своей супруги на сумму 370 000 руб. в 2018 г. И 2021 год – последний, когда он может оформить возврат. Не успеет – право на вычет Егоров потеряет.

Теперь вам известно все, что нужно о налоговом вычете за ЭКО. Если у вас остались какие-то вопросы или возникли трудности с оформлением, смело обращайтесь к нашим специалистам, они непременно помогут.