В последнее время, а особенно в период пандемии, все большую популярность набирают полисы на добровольное медицинское страхование (ДМС). Такие полисы стоят недешево, особенно если покупать их за собственный счет (иногда часть стоимости ДМС компенсирует работодатель). Не многие знают, что можно компенсировать часть затрат, оформив налоговый вычет за ДМС. В этой статье расскажем подробнее, что такое налоговый вычет по ДМС, кто его может получить и как рассчитать сумму к возврату.

Что из себя представляет налоговый вычет за ДМС для физических лиц

В общем понимании налоговый вычет — это возможность уменьшить сумму дохода, с которой рассчитывается налог к уплате. А так как налог уже уплачен, то у вас будет переплата, которую можно вернуть.

Налоговый вычет ДМС относится к социальным налоговым вычетам (ст. 219 НК РФ). То есть, если вы несли расходы на оплату полиса ДМС, то вы сможете, при определенных условиях, вернуть часть ранее уплаченного подоходного налога.

Условия получения вычета по ДМС

Вернуть налог может любой гражданин, который является налоговым резидентом РФ и платит со своего дохода НДФЛ по ставке 13%.

Разберем немного подробнее каждый из пунктов:

  • статус налогового резидента автоматически присваивается тем, кто проживает в России более 183 дней в году.
  • в расчет налогового вычета входят не любые доходы, облагаемые 13%-ным налогом, а только некоторые из них. С 2021 года, к примеру, если вы получали доход по трудовым и гражданско-правовым договором, сдавали имущество в аренду, оказывали услуги, продавали или получали в дар имущество (кроме ЦБ) то вы можете рассчитывать на возврат налога.

Пример. Иван продал в 2021 году ценные бумаги, получил с продажи доход и заплатил с этого дохода НДФЛ по ставке 13%. При этом он оплатил покупку полиса ДМС. Но вернуть уплаченный налог с ценных бумаг он не сможет, потому что этот вид дохода не идет в расчет вычета.

Кроме оплаченного ДМС на себя, вы можете получить налоговый вычет за ДМС на ребенка, на супруга(у) и родителей (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

О чем следует помнить перед тем, как собирать документы на вычет за ДМС?

Как мы уже сказали ранее, получить возврат налога вы можете только в том случае, если платили налог. Если налог не уплачен, то и возвращать вам нечего.

Так, например, женщины в декретном отпуске, неработающие пенсионеры или иные категории граждан, у которых нет дохода, облагаемого по ставке 13%, получить возврат НДФЛ не смогут, т.к. они его и не уплачивали.

Также вернуть часть уплаченного НДФЛ не смогут предприниматели на спецрежимах и самозанятые.

Обязательно проверьте:

  • наличие у страховой компании лицензии на оказание соответствующей деятельности — возьмите ее копию, она вам пригодится
  • указано ли в договоре со страховой компанией, что она оплачивает именно медицинские услуги и только их

Полис для возврата налога может покрывать только лечение в Российских клиниках.

Важно! Если расходы на полис ДМС вам частично компенсировал работодатель, то вы можете включить в расчет только ту сумму, которую вы оплачивали сами (из ваших собственных накоплений). 

Теперь рассмотрим, в какой сумме вы можете получить возврат за ДМС

Сколько денег вы можете вернуть за ДМС?

Социальный налоговый вычет по затратам на покупку ДМС имеет лимит в размере 120 000 руб. в год (п. 2 ст. 219 НК РФ). 

Как это понимать? Поясняем, если ваши расходы на покупку полиса(ов) ДМС составили больше 120 000 руб, то возврат вы получите только 15 600 руб (120 000 *13%). А если ваши затраты составили меньше лимита, то вы сможете получить 13% от фактических затрат.

Если вы приобретали несколько полисов, то общие затраты за год сравнивайте с лимитом вычета.

Пример. Николай купил в страховой компании 3 полиса ДМС —  для себя, своей жены и матери. Каждый полис стоил 50 000 руб. Николай может заявить к налоговому вычету только 120 000 руб, не смотря на то, что его расходы составили 150 000 руб. Сумма возврата будет равна 15 600 руб.

О документах, необходимых для оформления возврата по уплаченному ранее налогу поговорим ниже.

Какими документами подтвердить расходы для получения вычета по ДМС?

Налоговый вычет за ДМС можно оформить двумя способами:

  • через ИФНС по месту постоянной регистрации
  • через работодателя

При оформлении возврата через инспекцию вы получите всю сумму возврата за полис ДМС одной суммой на банковский счет. Но при этом документы на налоговый вычет вы должны подавать только на следующий календарный год после года, в котором вы оплачивали полис ДМС. То есть несли расходы в 2021 г., начинаете оформлять налоговый вычет через ИФНС в 2022г.

Если вы хотите получать возврат через налогового агента (работодателя), то документы вы можете подавать хоть на следующий день после оплаты полиса (ждать окончания года не нужно). При этом сумму возврата вы будете получать частями, ежемесячно в составе зарплаты.

Для получения налогового вычета через налоговую инспекцию возьмите:

  • декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
  • копию свидетельства о рождении ребенка, свидетельство о заключении брака (если получаете налоговый вычет за ДМС на ребенка, родителей или супруга);
  • платежные документы, подтверждающие оплату полиса ДМС (чеки);
  • копию лицензии страховой компании, в которой вы оплачивали полис;
  • договор со страховой компанией.

Весь “пакет” вы подаете в ИФНС и ждете 4 месяца — после этого деньги поступят вам на счет.

Порядок получения возврата через работодателя выглядит по-другому. Сначала документы вы должны подать также в ИФНС, а затем (уже через 1 месяц)  инспекция сама предупредит вашего работодателя о положенном вам налоговом вычете и передаст всю необходимую информацию.

Если вы не получили возврат налога по оплаченному полису ДМС сразу же, то вы вправе оформить его позже. Но, обратите внимание, что оформлять возврат  за прошлые годы вам нужно будет только через налоговую инспекцию. Вариант получить вычет через работодателя уже не подойдет. Также помните про срок “давности” — получить возврат налога вы можете не больше чем за 3 предыдущих года (если в это время вы платили налог со своего дохода).

Напомним также, что указанный выше лимит налогового вычета в 120 000 руб. действует на все “социальные категории” налоговых вычетов — на лечение, обучение, пенсионное страхование и т.д.. То есть все социальные расходы суммарно вы должны сравнить с лимитом. Исключение составляют только расходы на благотворительность, обучение детей и дорогостоящее лечение. По “лимитированным” расходам сумма возврата не может быть больше 15 600 руб. в год.

Пример. В 2020 году семья Трубниковых потратила на все “социальные” расходы 140 000 руб — пришлось оплачивать лечение дочери и покупать полис ДМС на всех членов семьи.
Глава семьи Олег Трубников будет получать налоговый вычет т.к. именно он работает и платит со своего дохода НДФЛ по ставке 13%. Заявить к вычету он может только 120 000 руб, а значит, сумма налога к возврату составит 15 600 руб.

Надеемся, что наша статья была для вас полезна и теперь вы точно знаете, как получить налоговый вычет за ДМС.