Супруги могут распределить налоговый вычет между собой даже в пропорции 100 к 0. В статье расскажем, как проходит распределение вычета и какие имеются ограничения для супругов.

Распределение имущественного вычета между супругами

Часто в народе данная процедура называется “отказ от налогового вычета в пользу супруга”. Скажем сразу, что в Налоговом Кодексе оно так, конечно, не именуется. Точно также нельзя буквально передать право на вычет. Последнее можно распределить в разных пропорциях между супругами. Например, 100 к 0, если один из супругов не имеет дохода.

Процедура распределения расходов на покупку жилья доступна, если оба супруга проживают в стране более полугода, а их доход облагается 13% ставкой. Как мы уже отметили, поделить расходы можно в любом соотношении. Однако допускается распределение только в пределах лимита. Что это значит?

Основной имущественный лимит (с 2014 года) при покупке недвижимости составляет 2 млн рублей на каждого налогоплательщика. С них можно вернуть максимум 260 000 рублей, это 13% от 2 млн. Кроме этого, существует вычет по уплаченным ипотечным процентам, здесь лимит 3 млн рублей. Соответственно, максимальная сумма возврата по ним 390 000 рублей. Касается он только денег, фактически уплаченных банку по процентам. 

Пример. Супруги Кирилловы купили жилье за 1.7 млн рублей. Они решили распределить вычет и оформить его полностью на мужа. В итоге супруг получил 221 000 рублей (1.7 млн * 13%). Таким образом, у мужа осталось от лимита еще 300 000 рублей (2 млн минус 1.7 млн), который он может применить с другого жилья. Жена свое право на вычет не использовала, поэтому она так же может использовать его в будущем с другого жилья. 

Само заявление о распределении вычета пишется в свободной форме. Его и другие необходимые документы необходимо предоставить в ФНС.

Важно! По вычету за квартиру распределение можно сделать только один раз. Распределение по уплаченным процентам доступно ежегодно (Письмо Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106). 

Супруги могут распределить вычет в свободной форме

Отказ от вычета на ребенка, или двойной детский вычет

Еще одна льгота, от которой один супруг может отказаться в пользу другого – стандартный налоговый вычет на ребенка. Она рассчитывается каждый месяц, а если детей несколько, то полагается за каждого.

Суть детского вычета

Суть в том, что из дохода родителя вычитают определенную сумму, которая зависит от количества детей и их состояния здоровья. И уже с уменьшенной базы считают подоходный налог, те самые 13%.

Налоговый кодекс разрешает одному родителю оформить отказ от детского вычета в пользу другого. В результате второй родитель начнет получать так называемый двойной детский вычет – льготу в двойном размере. 

Важно! Если у одного из супругов нет дохода, облагаемого 13% ставкой, то второй не может воспользоваться вычетом в двойном размере. Иначе говоря, если нет права, то и передавать нечего.

Стандартный детский вычет предоставляется каждому родителю

Как отказаться от детского вычета

Получать двойной вычет можно через работодателя или через ФНС. В первом случае родитель-инициатор должен составить отказ от вычета в пользу супруга в свободной форме. В нем он указывает данные ребенка и собственные. К заявлению нужно приложить свидетельство о рождении ребенка. Если детей несколько, то на каждого.

Второй родитель, который будет получать вычет по месту работы, должен передать заявлению в бухгалтерию. Дополнительно каждый месяц ему необходимо в ту же бухгалтерию передавать справку о доходах 2-НДФЛ отказавшегося родителя (Письмо Минфина России от 22.06.2016 № 03-04-05/36143). Справка нужна, т.к. есть ограничение: суммарный доход отказавшегося родителя с начала года не должен превышать 350 000 руб.

Обращение в ФНС, по сравнению с процедурой выше, проще. Отказавшийся от льготы родитель должен передать один раз второму родителю справку 2-НДФЛ при оформлении.

Теперь вы знаете, в каких ситуациях разрешается отказаться от налогового вычета в пользу супруга. Главное – не забывайте об ограничениях.