В данной статье мы разберем все тонкости и нюансы такого понятия, как налоговый вычет при покупке квартиры у родственников. Чем регламентируется купля-продажа между родственниками, в каких случаях можно оформить компенсацию НДФЛ, а в каких нет, и как это сделать.
Оглавление
- 1 Налоговый вычет за квартиру, купленную у родственника
- 2 Кто такие взаимозависимые лица
- 3 Кто может оформить налоговый возврат
- 4 Сколько денег можно вернуть
- 5 Налоговый вычет при продаже квартиры родственнику
- 6 Как оформить вычет за покупку квартиры у родственника
- 7 Возврат через ФНС
- 8 Возврат через работодателя
- 9 Через онлайн-сервис Налогия
Налоговый вычет за квартиру, купленную у родственника
Государство позволяет своим налогоплательщикам использовать своеобразные льготы за некоторые виды расходов. Называется это налоговыми вычетами. Они бывают нескольких видов, в зависимости от вида расходов: социальные (обучение, лечение, благотворительность и т.п.), инвестиционные (ИИС), имущественные (продажа и покупка жилой недвижимости) и другие.
Налоговый вычет сам по себе – это законное уменьшение вашего дохода (налогооблагаемой базы), с которой удерживается подоходный налог (НДФЛ). Также с помощью вычетов можно вернуть ранее уплаченный НДФЛ.
Отметим, что любые имущественные вычеты регулируются ст. 220 НК РФ. Эта статья полностью посвящена имущественным вычетам и за покупку жилья, и за продажу.
Что же касается покупки квартиры у родственника, тут есть пара нюансов. Чтобы понять, можете ли вы вернуть налог за купленную квартиру у родственника, нужно ответить на два вопроса:
- Когда именно была приобретена квартира
- Являетесь ли ваш родственник и вы взаимозависимыми лицами
Дело в том, что налоговый вычет за квартиру, купленную у родственника, не положен, если этот родственник является взаимозависимым лицом по отношению к вам.
Кто такие взаимозависимые лица
Дело не то только в том, кто именно считается взаимозависимым лицом, точнее, у кого именно куплена недвижимость, но и важно то, когда именно была сделка купли-продажи с родственником. Потому что до 01 января 2012 г. абсолютно все родственники признавались взаимозависимыми.
Будь это бабушка, дедушка, тетя, дядя, двоюродный брат – за сделки с любыми родственниками вычет за квартиру получить было нельзя.
А вот с 2012 г. круг взаимозависимых лиц стал четко определен (пп. 11 п. 2 статьи 105.1 НК РФ):
- Супруг/супруга
- Родители/усыновители
- Дети/усыновленные
- Опекуны (попечители)/подопечные
- Сестры/братья (полнородные и неполнородные)
И за покупку квартиры у родственников из этого перечня вычет не положен. А вот если вы купили жилье у кого-то из родственников, кого нет в этом списке, вы сможете оформить налоговую “льготу”.
Кто может оформить налоговый возврат
Вы должны понимать, что помимо того, что родственник, у которого вы купили квартиру, не должен быть взаимозависимым, для права на налоговый вычет должны выполняться еще два условия:
- Вы должны быть резидентом РФ. То есть проживать на территории России не менее полугода
- У вас должны быть доходы, облагаемые по ставке 13%.
С 2021 г. виды доходов, которые можно учитывать к вычету, несколько изменился. Теперь такими доходами могут быть:
- доходы по трудовым договорам/договорам ГПХ
- оплата за оказание услуг
- доход от сдачи квартиры в аренду
- продажа/получение в дар имуществе (за исключением ЦБ)
- некоторые другие виды доходов
Сколько денег можно вернуть
С помощью налогового вычета можно вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ. Условно налоговые вычеты делятся на два вида:
- основной
- по уплаченным процентам ипотеки
Разберемся с обоими видами возврата.
Основной
При строительстве или покупке жилья, указанного в (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ) вы можете вернуть до 260 000 руб. Так как максимальный размер основного налогового вычета составляет 2 миллиона (пп. 1 п. 3 ст. 220). Это максимальный размер налогового вычета за приобретение квартиры у дальнего родственника или кого-то другого. То есть к возврату мы можете заявить не всю сумму, а 13% от нее, но не более 260 000 ₽.
Имейте в виду, что сколько бы не стоила ваша квартира, которую вы купили у родственника (раз уж мы рассматриваем эту тему), 260 000 ₽ – это максимальная сумма, которую вы можете вернуть.
Так как сумма возврата за покупку жилья внушительная, чтобы вернуть ее единовременно, вы должны и НДФЛ в год уплатить столько же. Если уплатили меньше – остаток возврата можно перенести на будущие налоговые периоды (годы).
По уплаченным процентам ипотеки
Помимо основного возврата, вы имеете право вернуть деньги за фактически уплаченные проценты, если покупка квартиры у родственника (не взаимозависимого) была с использованием заемных средств.
К вычету можно применить только фактически уплаченные проценты и только по целевому кредиту (ипотеке).
Размер этого налогового вычета составляет 3 000 000 ₽, то есть вернуть можно не более 390 000 ₽.
Налоговый вычет при продаже квартиры родственнику
Помимо налогового вычета за покупку жилья, существует еще и “льгота” на продажу, мы уже вскользь упоминали о ней ранее. Это сумма, на которую уменьшается ваш доход от продажи, чтобы уменьшить налог к уплате. Ведь согласно гл. 23 НК РФ, каждый гражданин, получая доход, обязан заплатить с него 13% в качестве НДФЛ.
Если вы продаете квартиру, которой владели меньше минимального срока владения (3 или 5 лет), то вы должны задекларировать свой доход и оплатить налог.
Как же в этом случае обстоят дела, если сделка была между родственниками?
А вот тут налоговая инспекция никаких ограничений не накладывает – неважно, близкому родственнику вы продали квартиру или дальнему родственнику, на налоговый вычет за продажу квартиры вы имеете полное право.
Максимальный налоговый вычет при продаже жилья родственнику или другому лицу составляет 1 000 000 руб. То есть от суммы, за которую вы продали родственнику квартиру, отнимаете 1 млн и 13% платите с остатка.
Если продаете дешевле 1 000 000 – тогда подавать 3-НДФЛ не нужно.
Как оформить вычет за покупку квартиры у родственника
Если вы купили квартиру у родственника (не взаимозависимого), вы должны знать, что получить возврат можно несколькими способами.
- Через ФНС
- Через работодателя
- Через онлайн-сервис Налогия
У каждого есть свои плюсы, рассмотрим все варианты.
Возврат через ФНС
Сейчас есть два варианта оформления вычета через налоговую.
Обычный порядок
Вы подаете декларацию 3-НДФЛ и документы, необходимые для возврата НДФЛ, ждете окончания камеральной проверки (она длится три месяца) и выплату налогового вычета за приобретение жилья у родственника получаете на расчетный счет.
Документы, необходимые для возврата налога за покупку жилья у родственника (не взаимозависимого)
- Заявление на возврат налога (с формы 2020 г. входит в состав декларации)
- 3-НДФЛ
- 2-НДФЛ
- Договор о покупке жилья
- Документ, подтверждающий право собственности
- Документы, подтверждающие расходы (чеки, платежные квитанции и т.п.)
Если жилье было куплено в ипотеку, нужно добавить:
- Кредитный (ипотечный) договор
- Справку банка об уплаченных %
Упрощенный порядок
В некоторых случаях вы можете воспользоваться упрощенным порядком получения вычета. Пока что инициировать его самостоятельно нет возможности. Воспользоваться им вы можете, только в том случае, если в личном кабинете налогоплательщика вам будет предложено получить НВ в конкретной сумме.
Оформить через ФНС вы можете только по окончании календарного года, в котором вы вступили в право собственности.
Возврат через работодателя
Можно оформлять в том же календарном году, в котором вы вступили в право собственности. Вам нужно также обратить в налоговую, но уже без декларации, и 2-НДФЛ. После того, как налоговая выдаст уведомление о праве на налоговый вычет, с вашей заработной платы перестанут удерживать НДФЛ, в счет положенной к возврату суммы.
Через онлайн-сервис Налогия
Если вы хотите получить максимальный налоговый вычет за приобретение квартиры у родственника, обращайтесь в Налогию. Более 12 лет мы возвращаем налоги наших граждан, и делаем это успешно. Более того, мы возьмем все оформление на себя, а вы просто получите положенные вам деньги.